Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Về việc nộp báo cáo tài chính năm 2025 với số dư còn tồn tại trên các tài khoản 1111, 1121 và 411

Theo quy định tại Luật Kế toán 2015, doanh nghiệp phải lập và nộp báo cáo tài chính hàng năm phản ánh đúng tình hình tài chính, kết quả kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ tại thời điểm cuối kỳ kế toán, tức là ngày 31/12/2025 đối với năm tài chính 2025. Các tài khoản 1111 (Tiền mặt tại quỹ), 1121 (Tiền gửi ngân hàng) và 411 (Nguồn vốn kinh doanh) là các tài khoản phản ánh tài sản và nguồn vốn thực tế, nên số dư cuối kỳ phải được ghi nhận chính xác dựa trên chứng từ và sổ sách kế toán hiện hành=

Việc công ty tạm ngưng hoạt động từ ngày 01/01/2026 không ảnh hưởng đến BCTC năm 2025, vì báo cáo này chỉ phản ánh tình hình đến hết ngày 31/12/2025. Do đó, Anh/Chị hoàn toàn có thể nộp BCTC năm 2025 như bình thường với số dư còn tồn tại trên các tài khoản trên, miễn là số dư đó được kiểm kê và xác nhận chính xác

Thời hạn nộp BCTC năm 2025 là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính theo Luật Kế toán 2015

 Nếu nộp muộn, doanh nghiệp có thể bị xử phạt vi phạm hành chính

Lưu ý rằng, nếu số dư tài khoản 1121 chưa kịp xử lý do đã qua tháng 02/2026, Anh/Chị cần ghi chú giải thích trong phần thuyết minh BCTC để đảm bảo tính minh bạch, tránh rủi ro kiểm tra sau này từ cơ quan thuế.

Xem thêm: Anh chị cho em hỏi tờ khai bổ sung quý 3/2025 nộp trên dịch vụ công hay nộp trên thuế điện tử ạ? Dịch vụ công chỉ cho tra cứu từ 1/7/2025 trở về trước, nên em không tìm được tờ khai đã nộp để bổ sung.

Về việc lập báo cáo tài chính đến ngày 31/03/2026 để xử lý số dư về 0

Khi doanh nghiệp tạm ngưng hoạt động theo quy định tại Luật Doanh nghiệp 2020 , đơn vị vẫn phải duy trì sổ sách kế toán và lập BCTC định kỳ

Việc lập BCTC quý I năm 2026 (từ 01/01/2026 đến 31/03/2026) là khả thi và khuyến khích để xử lý số dư còn tồn từ năm trước, nhằm phản ánh đúng các giao dịch phát sinh (nếu có) trong giai đoạn tạm ngưng.

Để xử lý số dư về 0, Anh/Chị cần thực hiện các bút toán điều chỉnh dựa trên tình hình thực tế, chẳng hạn như rút tiền mặt/tiền gửi để phân phối cho chủ sở hữu hoặc chuyển sang tài khoản khác phù hợp, đảm bảo tuân thủ nguyên tắc kế toán

nếu không có giao dịch nào trong quý, BCTC có thể ghi nhận số dư mang vào và xử lý hết về 0 nếu có quyết định nội bộ hợp lý, nhưng phải có chứng từ hỗ trợ để tránh vi phạm.

Bước 1: Kiểm kê và xác nhận số dư

Thực hiện kiểm kê thực tế các khoản tiền mặt (TK 1111), tiền gửi ngân hàng (TK 1121) và nguồn vốn (TK 411) tại thời điểm 31/12/2025 và đầu năm 2026, lập biên bản kiểm kê theo mẫu tại. Điều này giúp xác định chính xác số dư cần xử lý, tránh sai lệch khi lập BCTC quý I.

Xem thêm: Công ty em mua giỏ quà tặng nhân viên, khách hàng. Bên bán xuất 1 hóa đơn từng loại bánh kẹo theo đơn vị thùng, có ghi dưới là đóng gói thành số lượng giỏ quà. Vậy em có được xuất hóa đơn cho nhân viên, khách hàng với tên hàng hóa là giỏ quà không ạ, hay phải xuất như thế nào. Nhờ anh chị giúp đỡ ạ.

Bước 2: Thực hiện bút toán xử lý

Dựa trên quyết định của người đại diện pháp luật, ghi nhận bút toán điều chỉnh như Nợ TK 411 / Có TK 1111 hoặc 1121 để phân phối nguồn vốn, kèm chứng từ rút tiền hoặc chuyển khoản. Đảm bảo bút toán được ghi vào sổ cái và nhật ký chung trước ngày 31/03/2026.

Bước 3: Lập và nộp BCTC quý I/2026

Sử dụng phần mềm kế toán để tổng hợp số liệu, lập các báo cáo chính với số dư về 0 sau xử lý. Nộp trực tuyến qua hệ thống của cơ quan thuế và lưu trữ hồ sơ ít nhất 10 năm theo Luật Kế toán 2015

Việc xử lý này giúp doanh nghiệp tránh tình trạng số dư "treo" kéo dài, giảm rủi ro kiểm toán sau này.

Việc tuân thủ đúng quy định về lập và nộp BCTC không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt hành chính mà còn đảm bảo tính minh bạch tài chính, hỗ trợ phục hồi hoạt động sau khi tạm ngưng. Đồng thời, nó tạo cơ sở pháp lý vững chắc cho các quyết định quản lý nội bộ. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.