Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thu nhập từ cho thuê tài sản nhỏ lẻ đối với hộ kinh doanh

Thu nhập từ việc cho thuê tài sản nhỏ lẻ (như cho thuê nhà ở, đất đai hoặc tài sản khác không phải hoạt động kinh doanh chính) được coi là một phần của doanh thu kinh doanh đối với hộ kinh doanh cá thể (HKD), theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC. Nếu khoản thu này phát sinh trong phạm vi hoạt động của HKD, nó không được tách biệt mà phải được tính chung vào tổng doanh thu chịu thuế của hộ, nhằm đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ nguyên tắc kê khai toàn diện. Trường hợp khoản thu nhỏ lẻ dưới mức ngưỡng miễn thuế, hộ vẫn cần ghi nhận để tránh rủi ro kiểm tra sau này, nhưng không phải nộp thuế nếu đủ điều kiện miễn.

Nghĩa vụ kê khai thuế liên quan

HKD không cần kê khai riêng khoản thu từ cho thuê tài sản nhỏ lẻ mà phải hợp nhất vào tờ khai thuế định kỳ của hộ kinh doanh, theo Thông tư 18/2026/TT-BTC và Luật Thuế GTGT 2024. Cụ thể:

• Thuế GTGT: Nếu doanh thu từ cho thuê vượt 500 triệu đồng/năm, hộ phải kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khoán (tỷ lệ 5% trên doanh thu đối với cho thuê bất động sản) hoặc kê khai nếu áp dụng phương pháp khấu trừ theo Thông tư 18/2026/TT-BTC. Khoản thu nhỏ lẻ được cộng dồn vào tổng doanh thu để xác định ngưỡng chịu thuế.
• Thuế TNCN: Tương tự, thu nhập này được tính vào thu nhập kinh doanh chịu thuế TNCN theo Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012 và 2014). Không kê khai riêng để tránh phức tạp hóa thủ tục, nhưng nếu tách biệt (ví dụ: cá nhân ngoài HKD), phải kê khai theo mẫu 01/TNCN riêng lẻ.

Việc không kê khai đầy đủ có thể dẫn đến phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Xem thêm: Bên em có phát sinh khoản chi hỗ trợ đại lý nhưng không có hóa đơn, vậy có được tính chi phí không?

Xem thêm: Nhờ mọi người tư vấn giúp trường hợp hộ kinh doanh có phát sinh khoản chi phí sửa chữa lớn nhưng không có đầy đủ hóa đơn, nếu phân bổ dần thì có được chấp nhận không ạ?

Hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh bao gồm:

• Hộ kinh thuộc đối tượng không chịu thuế (Doanh thu từ 500 triệu trở xuống): Tờ khai thuế Mẫu số 01/TKN-CNKD theo Thông tư 18/2026/TT-BTC
• Hộ kinh thuộc đối tượng phải nộp thuế (Doanh thu trên 500 triệu): Tờ khai thuế Mẫu số 01/CNKD theo Thông tư 18/2026/TT-BTC
• Riêng hộ kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập tính thuế cần nộp thêm Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân là Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử. Trường hợp người nộp thuế thuộc đối tượng có hoàn cảnh đặc biệt, bao gồm: người cao tuổi, người khuyết tật, người thuộc diện bảo trợ xã hội, người cư trú tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn. Hoặc thuộc trường hợp bất khả kháng khác, không thể thực hiện giao dịch điện tử thì nộp hồ sơ trực tiếp hoặc gửi hồ sơ qua dịch vụ bưu chính đến Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp xã.

Hộ kê khai thực hiện khai thuế theo tháng/quý theo quy định tại Khoản 1, Điều 44, Luật Quản lý thuế. Sau khi tờ khai thuế được Cơ quan thuế phê duyệt, hộ kinh doanh cần tiến hành nộp thuế để hoàn thành nghĩa vụ thuế. Hộ kinh doanh cần nộp thuế chậm nhất là ngày cuối của hạn nộp hồ sơ khai thuế. Nếu cần khai bổ sung thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế kỳ tính thuế có sai sót.

Tuân thủ kê khai đầy đủ giúp hộ kinh doanh tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và duy trì uy tín kinh doanh lâu dài. Việc hợp nhất khoản thu nhỏ lẻ vào tổng doanh thu còn hỗ trợ dễ dàng theo dõi dòng tiền và lập báo cáo tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.