Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Việc nộp thuế cho tháng 12/2025 khi đã đóng thuế khoán

Theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán được ấn định mức thuế khoán hàng quý hoặc hàng năm dựa trên doanh thu dự kiến.

Nếu hộ kinh doanh đã nộp đầy đủ số tiền thuế khoán cho tháng 12/2025 theo thông báo của cơ quan thuế, thì không bắt buộc phải nộp thêm khoản thuế tương ứng. Lý do là thuế khoán đã nộp được coi là thực hiện nghĩa vụ thuế cho kỳ tính thuế tương ứng, và cơ quan thuế sẽ điều chỉnh nếu có chênh lệch sau khi kiểm tra kê khai thực tế

Tuy nhiên, nếu doanh thu thực tế tháng 12/2025 cao hơn mức khoán, hộ có thể phải nộp bổ sung phần chênh lệch; ngược lại, nếu thấp hơn, có thể được hoàn hoặc khấu trừ vào kỳ sau. Anh/Chị cần lưu ý thông báo kịp thời với Chi cục Thuế quản lý để tránh phạt chậm nộp (từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp)

Khi chuyển từ phương pháp khoán sang kê khai từ tháng 12/2025, hộ kinh doanh phải đăng ký thay đổi phương pháp tính thuế theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC, và thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng hàng tháng qua hệ thống eTax.

Xem thêm: Bên em nhà hàng ăn uống. Em thuộc nhóm ba. Em có thể làm sổ chi tiết nguyên vật liệu kê theo tuần được không. Hay bắt buộc phải làm sổ chi tiết nhập xuất tồn theo ngày ạ. Em chân thành cảm ơn.

Nếu đã nộp thuế khoán cho tháng 12 và không phát sinh thêm nghĩa vụ nộp

Dưới đây là quy trình khai báo cụ thể trên eTax:

Bước 1: Đăng nhập và chọn tờ khai phù hợp

Truy cập hệ thống eTax tại địa chỉ etax.thue.gdt.gov.vn bằng tài khoản đăng ký thuế của hộ kinh doanh. Chọn mục "Kê khai" > "Thuế GTGT" > Tờ khai 01/GTGT. Nếu hộ áp dụng phương pháp trực tiếp trên doanh thu, sử dụng mẫu phù hợp theo Thông tư 18/2026/TT-BTC để khai báo doanh thu và thuế suất.

Bước 2: Nhập số liệu doanh thu và thuế thực tế

Trong tờ khai, tại chỉ tiêu doanh thu nhập chính xác doanh thu thực tế tháng 12/2025 Tính toán số thuế GTGT hoặc thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ % trên doanh thu.

Xem thêm: Hóa đơn bên em xuất cho cá nhân mà địa chỉ người mua trên hóa đơn là địa chỉ cũ thì có cần phải điều chỉnh không ạ.

Nếu thuế thực tế bằng hoặc thấp hơn thuế khoán đã nộp, hệ thống sẽ không yêu cầu nộp thêm; ghi chú tại phần "Giải trình" về số thuế khoán đã đóng để cơ quan thuế đối chiếu.

Bước 3: Xử lý chênh lệch và nộp tờ khai

Kiểm tra phần "Số tiền phải nộp" trên tờ khai; nếu bằng 0 (do đã nộp khoán), không cần chuyển khoản thêm. Ký điện tử và nộp tờ khai trước ngày 20/01/2026.

Sau nộp, theo dõi thông báo từ cơ quan thuế qua eTax để xác nhận điều chỉnh.

Nếu hệ thống vẫn "nhảy" số tiền, liên hệ hỗ trợ eTax qua hotline để kiểm tra dữ liệu.

Việc tuân thủ kê khai đúng quy định giúp hộ kinh doanh tránh phạt hành chính và đảm bảo minh bạch trong quản lý thuế. Đồng thời, chuyển sang phương pháp kê khai có thể giúp tối ưu hóa chi phí thuế nếu doanh thu thực tế thấp hơn mức khoán. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.