Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phương pháp áp dụng thuế cho hộ kinh doanh kinh doanh thuốc đông y

Hộ kinh doanh cá thể kinh doanh thuốc đông y được coi là hoạt động kinh doanh hàng hóa, thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định tại Luật Thuế GTGT 2024 và Thông tư 88/2021/TT-BTC hướng dẫn về chế độ kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Thuốc đông y thường chịu thuế suất GTGT 5% (đối với thuốc cổ truyền không kê đơn) hoặc miễn thuế nếu thuộc danh mục thuốc thiết yếu theo Luật Dược 2016 (sửa đổi 2023). Để kê khai hợp lý, hộ kinh doanh cần xác định doanh thu hàng năm để chọn phương pháp phù hợp, tránh rủi ro truy thu hoặc phạt chậm nộp trên số tiền chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019.

• Nếu doanh thu hàng năm ≤ 100 triệu đồng: Hộ kinh doanh được miễn nộp thuế GTGT và TNCN, chỉ cần đăng ký mã số thuế và lưu trữ hóa đơn, chứng từ theo Thông tư 88/2021/TT-BTC. Phương pháp này hợp lý cho hộ nhỏ lẻ, giúp giảm thủ tục hành chính.
• Nếu doanh thu hàng năm > 100 triệu đồng: Áp dụng phương pháp khoán thuế (do cơ quan thuế ấn định mức thuế cố định hàng quý hoặc năm) hoặc phương pháp kê khai (tự tính thuế dựa trên doanh thu thực tế). Phương pháp khoán phù hợp nếu hộ kinh doanh chưa có hệ thống kế toán đầy đủ, với mức thuế GTGT khoán khoảng 1-5% trên doanh thu (tùy ngành dược phẩm) và TNCN 0,5-2% theo Phụ lục I Thông tư 88/2021/TT-BTC.

Hồ sơ kê khai thuế

Xem thêm: Chủ hộ kinh doanh nhóm 3 rút tiền để sử dụng riêng thì có cần nhập phiếu chi nội dung nhập quỹ tiền mặt không? Mọi người chỉ giúp em.

Hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh bao gồm:

• Hộ kinh thuộc đối tượng không chịu thuế (Doanh thu từ 500 triệu trở xuống): Tờ khai thuế Mẫu số 01/TKN-CNKD theo Thông tư 18/2026/TT-BTC
• Hộ kinh thuộc đối tượng phải nộp thuế (Doanh thu trên 500 triệu): Tờ khai thuế Mẫu số 01/CNKD theo Thông tư 18/2026/TT-BTC
• Riêng hộ kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập tính thuế cần nộp thêm Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân là Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử. Trường hợp người nộp thuế thuộc đối tượng có hoàn cảnh đặc biệt, bao gồm: người cao tuổi, người khuyết tật, người thuộc diện bảo trợ xã hội, người cư trú tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn. Hoặc thuộc trường hợp bất khả kháng khác, không thể thực hiện giao dịch điện tử thì nộp hồ sơ trực tiếp hoặc gửi hồ sơ qua dịch vụ bưu chính đến Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp xã.

Hộ kê khai thực hiện khai thuế theo tháng/quý theo quy định tại Khoản 1, Điều 44, Luật Quản lý thuế. Sau khi tờ khai thuế được Cơ quan thuế phê duyệt, hộ kinh doanh cần tiến hành nộp thuế để hoàn thành nghĩa vụ thuế. Hộ kinh doanh cần nộp thuế chậm nhất là ngày cuối của hạn nộp hồ sơ khai thuế. Nếu cần khai bổ sung thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế kỳ tính thuế có sai sót.

Xem thêm: Em bán hàng trước tiểu ngạch không có hóa đơn. Em lên Facebook đăng tìm có bên nào xuất được hóa đơn xuất cho khách bên em. Giờ công ty khách bị điều tra do công ty ma. Họ đưa số em cho công an kinh tế. Không biết em phải xử lý thế nào trường hợp này được anh chị nhỉ. Đang lo quá ạ. Hóa đơn hơn 10 triệu thôi ạ.

Lưu ý đặc thù cho kinh doanh thuốc đông y

Hộ kinh doanh phải có Giấy phép kinh doanh dược theo Nghị định 54/2017/NĐ-CP để hợp pháp hóa hoạt động, ảnh hưởng gián tiếp đến kê khai thuế (chứng từ mua bán dược liệu phải từ nguồn có giấy phép). Nếu bán thuốc kê đơn, áp dụng thuế GTGT 5% và kê khai riêng theo danh mục tại Phụ lục II Thông tư 219/2013/TT-BTC. Tránh kê khai khấu trừ đầu vào nếu mua từ hộ không hóa đơn GTGT để không bị loại trừ theo Luật Thuế GTGT 2024.

Việc tuân thủ kê khai thuế đúng quy định giúp hộ kinh doanh tránh phạt hành chính, đồng thời tối ưu hóa chi phí và xây dựng uy tín kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.