Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Hạch toán chi phí lãi vay theo quy định hiện hành

Theo quy định tại Thông tư 99/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp, chi phí lãi vay phát sinh từ khoản vay ngân hàng để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh được coi là chi phí tài chính hợp lý. Cụ thể, khoản vay 5 tỷ đồng với lãi suất 10%/năm, trả lãi hàng tháng, sẽ được ghi nhận vào tài khoản 635 – Chi phí tài chính. Điều này phù hợp với Nghị định 132/2020/NĐ-CP của Chính phủ quy định về quản lý chi phí đầu tư xây dựng, nơi chi phí lãi vay thông thường (không phải vốn hóa vào tài sản cố định) được hạch toán trực tiếp vào chi phí sản xuất kinh doanh.

Xem thêm: Mình muốn hỏi về hạch toán tiền thưởng cho nhân viên từ quỹ khen thưởng. Cuối năm công ty trích quỹ khen thưởng 100 triệu để thưởng cho nhân viên. Khi chi thưởng, em hạch toán Nợ 353/Có 111,112. Đúng không ạ?

Bút toán hạch toán khi trả lãi hàng tháng mà Anh/Chị đề cập (Nợ TK 635 / Có TK 112) là đúng đắn, với các lý do sau:

• TK 635 dùng để phản ánh toàn bộ chi phí tài chính, bao gồm lãi vay ngân hàng, giúp doanh nghiệp theo dõi và phân bổ chi phí một cách chính xác trong báo cáo tài chính.
• TK 112 (Tiền gửi ngân hàng) được sử dụng khi thanh toán lãi vay bằng chuyển khoản từ tài khoản tiền gửi, đảm bảo phản ánh đúng dòng tiền ra.
• Lãi vay hàng tháng được tính dựa trên dư nợ gốc (ví dụ: với 5 tỷ đồng, lãi tháng khoảng 41.666.667 đồng trước thuế), và bút toán này chỉ ghi nhận khi thực tế phát sinh và thanh toán, tránh ghi nhận trước dẫn đến sai lệch báo cáo.

Nếu khoản vay dùng để đầu tư xây dựng tài sản cố định hoặc bất động sản đầu tư, một phần lãi vay có thể được vốn hóa vào giá trị tài sản theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP (Điều 13), thay vì hạch toán toàn bộ vào TK 635. Trong trường hợp này, Anh/Chị cần phân biệt rõ mục đích sử dụng vốn vay để áp dụng đúng, tránh rủi ro khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Xem thêm: Anh chị cho em hỏi về cách hạch toán tài sản cố định vô hình. Công ty em mua lại thương hiệu của một công ty khác trị giá 500 triệu. Tài sản này được trích khấu hao trong bao nhiêu năm?

Các lưu ý khi hạch toán và kê khai thuế

• Đảm bảo hóa đơn, chứng từ hợp lệ: Hàng tháng, doanh nghiệp cần lưu giữ biên lai chuyển tiền lãi vay từ ngân hàng, hợp đồng vay vốn và bảng tính lãi để làm cơ sở khấu trừ chi phí khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (theo Thông tư 20/2026/TT-BTC).
• Theo dõi dư nợ: Phải cập nhật đúng dư nợ vay trên sổ sách để tính lãi chính xác, tránh sai sót dẫn đến phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán.
• Kê khai thuế: Chi phí lãi vay được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp nếu không vượt tỷ lệ giới hạn theo Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, và phải kê khai đầy đủ trong tờ khai thuế quý/năm.

Việc tuân thủ đúng quy định hạch toán giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế, tránh rủi ro kiểm tra từ cơ quan thuế và đảm bảo báo cáo tài chính minh bạch, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý vốn vay. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.