Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

1. Về việc tách biệt hay gộp tài khoản kinh doanh giữa vợ chồng

Việc kinh doanh của vợ chồng thuộc tài sản chung trong hôn nhân, trừ khi có thỏa thuận phân chia tài sản riêng theo quy định tại Điều 33 và Điều 38 Luật Hôn nhân và Gia đình 2014. Do đó, nếu hai tài khoản kinh doanh (một trên sàn thương mại điện tử và một trên Facebook) được chia nhỏ để mỗi bên dưới 1 tỷ đồng doanh thu/năm, cơ quan thuế có thể xem xét tổng hợp doanh thu nếu chứng minh được đây là hoạt động kinh doanh chung của hộ gia đình, dẫn đến áp dụng ngưỡng thuế tương ứng. Theo Nghị định 01/2021/NĐ-CP (quy định về đăng ký doanh nghiệp), hộ kinh doanh cá thể chỉ đăng ký cho một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình, nên việc tách riêng hai hộ kinh doanh độc lập cần chứng minh tính chất riêng biệt (ví dụ: sản phẩm, khách hàng khác nhau).

Xem thêm: Mình hộ kinh doanh nhóm 2 giờ không biết sao xuất hóa đơn có bà cửa hàng nói không cho căn cước sợ lộ sợ lừa, mà hỏi thuế thì nói làm gì xuất khách lẻ không lấy hóa đơn mãi được, giờ không biết sao??

Khuyến nghị: Nên gộp thành một hộ kinh doanh duy nhất đứng tên người vợ (người đã đăng ký), với chồng tham gia dưới dạng thành viên hộ gia đình, để tránh rủi ro bị cơ quan thuế điều chỉnh tổng doanh thu theo Bộ luật Dân sự 2015 (Điều 219 về giao dịch dân sự). Nếu tách riêng, phải lập thỏa thuận phân chia tài sản kinh doanh bằng văn bản công chứng, đảm bảo không vi phạm nguyên tắc minh bạch thuế. Việc này giúp dễ dàng kê khai thuế khoán và quản lý chứng từ đầu vào chung.

2. Về nghĩa vụ xuất hóa đơn cho kinh doanh sản phẩm in ấn bán online

Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và chỉ nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo tỷ lệ cố định, theo Nghị định 01/2021/NĐ-CP (Điều 5). Với doanh thu từ 100 triệu đến dưới 1 tỷ đồng/năm, hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khoán thuế, không bắt buộc sử dụng hóa đơn GTGT hàng ngày trừ khi khách hàng yêu cầu hoặc bán cho cơ quan nhà nước (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn điện tử). Lời khuyên của cán bộ thuế là phù hợp nếu có đầy đủ chứng từ đầu vào (hóa đơn mua hàng, biên lai vận chuyển) để chứng minh chi phí khấu trừ khi quyết toán thuế cuối năm.

Tuy nhiên, với tỷ lệ hoàn hàng cao trong bán online, Anh/Chị cần lưu giữ chứng từ hoàn trả (email xác nhận, biên bản hoàn hàng) để tránh tranh chấp thuế. Nếu doanh thu vượt 1 tỷ đồng/năm, phải chuyển sang phương pháp kê khai và bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử theo Luật Quản lý thuế 2019. Để giảm rủi ro, hộ kinh doanh nên đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử tự nguyện qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế, giúp dễ dàng xuất hóa đơn khi cần mà không ảnh hưởng đến quy trình bán hàng 100% online.

Xem thêm: Em là hộ kinh doanh hoạt động nhiều lĩnh vực: 1. Sản xuất doanh thu 400 triệu/năm. 2. Thương mại doanh thu 400 triệu/năm. 3. Dịch vụ doanh thu 400 triệu/năm. 4. Cho thuê tài sản doanh thu 400 triệu/năm. Vậy khi tính thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp trên doanh thu em có được trừ 500 triệu cho từng lĩnh vực không, nếu được nghĩa là em không phải nộp thuế, nếu không được thì em được trừ cho lĩnh vực nào khi mà thuế suất khác nhau, hay em được trừ 500 triệu nhưng chia theo tỷ lệ doanh thu của từng lĩnh vực? Mời cả nhà cùng viết ra công thức tính thuế thu nhập cá nhân, chỉ thuế thu nhập cá nhân thôi ạ, thuế giá trị gia tăng bỏ qua đi ạ.

3. Các lưu ý về chứng từ và tuân thủ thuế

• Chứng từ đầu vào phải bao gồm hóa đơn hợp pháp từ nhà cung cấp, biên lai thanh toán ngân hàng hoặc chuyển khoản, và sổ sách ghi chép doanh thu hàng ngày để chứng minh doanh thu dưới ngưỡng.
• Nếu gộp kinh doanh, cần cập nhật đăng ký hộ kinh doanh tại UBND cấp quận/huyện theo Nghị định 01/2021/NĐ-CP, với thời hạn 3 ngày làm việc kể từ khi thay đổi.
• Phạt vi phạm kê khai sai doanh thu có thể từ 20% số thuế trốn (tối thiểu 2.000.000 đồng) đến 3 lần số thuế theo Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 142), nên ưu tiên minh bạch để tránh kiểm tra sau.

Tuân thủ đúng quy định giúp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và bảo vệ quyền lợi kinh doanh lâu dài. Việc gộp tài khoản dưới một hộ kinh doanh sẽ đơn giản hóa quản lý và giảm rủi ro pháp lý. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty kế toán ACC.