Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thuế suất GTGT áp dụng cho vật liệu sắt thép trong biển quảng cáo

Nếu mã hàng của công ty Anh/Chị là loại áp dụng giảm thuế thì thuế suất là 8%. Ngược lại, nếu là sản phẩm sắt thép chế biến cao cấp hoặc không thuộc diện giảm, thuế suất vẫn là 10%. Để xác định chính xác, cần tra cứu mã HS trên Cổng thông tin điện tử Tổng cục Hải quan hoặc tham khảo ý kiến cơ quan thuế địa phương dựa trên hóa đơn đầu vào.

Thuế suất GTGT cho nhân công và dịch vụ lắp ráp biển quảng cáo hoàn chỉnh

Xem thêm: Mọi người cho em hỏi, Công ty chưa xuất hóa đơn giá trị gia tăng cho khách, thì khoản tiền khách thanh toán mình có được hạch toán vào tài khoản 511 luôn không ạ Nợ 112/Có 511?

Nhân công và dịch vụ lắp ráp biển quảng cáo được coi là hoạt động sản xuất, gia công hoặc lắp đặt thuộc nhóm dịch vụ chịu thuế GTGT. Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013 và các văn bản hướng dẫn), thuế suất cho dịch vụ này là 10% nếu không thuộc diện giảm thuế.

Tuy nhiên, Nghị định giảm thuế GTGT 2025/2026 quy định giảm xuống 8% đối với các dịch vụ liên quan đến sản xuất hàng hóa thông thường, bao gồm lắp ráp biển quảng cáo từ vật liệu cơ bản như sắt thép (Thông tư 69/2025/TT-BTC).

Sản phẩm hoàn chỉnh (biển quảng cáo) sẽ áp dụng thuế suất theo thành phần chính: nếu giá trị vật liệu sắt thép chiếm tỷ lệ lớn (trên 50%) và thuộc diện 8%, thì toàn bộ hóa đơn xuất cho khách hàng có thể áp dụng 8%. Trường hợp nhân công chiếm tỷ trọng cao, cần phân bổ riêng trên hóa đơn để tránh tranh chấp, nhưng thực tế, Thông tư 69/2025/TT-BTC hướng dẫn áp dụng mức giảm thống nhất cho sản phẩm hoàn chỉnh nếu đáp ứng điều kiện.

Rủi ro pháp lý khi áp dụng sai thuế suất và cách xử lý

Việc áp dụng thuế suất 8% thay vì 10% chỉ bị coi là trốn thuế nếu không có cơ sở pháp lý rõ ràng hoặc cố tình kê khai sai để giảm nghĩa vụ thuế, theo Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi năm 2017).

Lời khuyên của đối tác về việc "xuất 10% để an toàn" là hợp lý nếu mã hàng chưa rõ ràng, nhưng không chính xác tuyệt đối vì chính sách giảm thuế được pháp luật bảo vệ nếu chứng minh được

Xem thêm: Mọi người ơi, trong tháng/quý nếu tiền lương người lao động không vượt mức tính thuế thu nhập cá nhân thì có phải kê khai không. Hay đến cuối năm mới quyết toán 1 lần.

Để tránh rủi ro, công ty nên:

(i) kiểm tra mã HS vật liệu tại Chi cục Thuế quản lý

(ii) xuất hóa đơn GTGT theo mẫu

(iii) lưu trữ chứng từ chứng minh áp dụng 8% để đối chiếu khi thanh tra. Nếu không chắc chắn, tạm xuất 10% và điều chỉnh sau theo hướng dẫn tại Thông tư 69/2025/TT-BTC.

Việc tuân thủ đúng thuế suất GTGT giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, hình sự và duy trì uy tín với đối tác. Đồng thời, tận dụng chính sách giảm thuế hợp pháp sẽ tối ưu hóa chi phí, tăng lợi nhuận bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.