Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Người mua trên hóa đơn GTGT

Khi công ty thực hiện mua giỏ quà để tặng đối tác, hóa đơn GTGT do nhà cung cấp cấp sẽ ghi tên người mua là chính tên công ty của Anh/Chị (không phải cá nhân đại diện). Theo quy định tại Điều 5 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (quy định về hóa đơn, chứng từ), thông tin người mua trên hóa đơn phải là thông tin pháp lý của doanh nghiệp, bao gồm tên công ty, mã số thuế và địa chỉ. Việc ghi tên cá nhân đại diện chỉ áp dụng trong trường hợp giao dịch cá nhân, không phù hợp với giao dịch mua sắm của doanh nghiệp. Do đó, Anh/Chị cần cung cấp đầy đủ thông tin công ty khi mua hàng để hóa đơn được lập đúng, đảm bảo hợp lệ cho việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Xem thêm: Mình có nhận làm hàng thủ công mỹ nghệ của công ty rồi thuê thợ làm nhưng không có nhà xưởng và chưa đăng ký kinh doanh, xin hỏi cả nhà mình có phải đóng thuế không? Và nếu đóng thì mức thuế là bao nhiêu phần trăm?

Nội dung hóa đơn GTGT

Nội dung hóa đơn GTGT khi mua giỏ quà không nên ghi “Giỏ quà Tết – hàng tặng không thu tiền”, vì đây là giao dịch mua hàng thông thường để phục vụ hoạt động kinh doanh (bao gồm chi phí tặng đối tác). Theo Điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTC (hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT và Nghị định 209/2013/NĐ-CP), nội dung hóa đơn phải ghi rõ tên hàng hóa, dịch vụ thực tế mua (ví dụ: “Giỏ quà Tết gồm [mô tả chi tiết sản phẩm]”), kèm theo đơn vị tính, số lượng và đơn giá. Cụm từ “hàng tặng không thu tiền” chỉ áp dụng cho hóa đơn đầu ra khi doanh nghiệp tự xuất hóa đơn cho việc biếu tặng (nếu có), với giá bán bằng 0 và không phải nộp thuế GTGT đầu ra theo Luật Thuế GTGT 2024. Trong trường hợp tặng quà đối tác, công ty không cần xuất hóa đơn đầu ra cho việc tặng mà chỉ ghi nhận chi phí kế toán dựa trên hóa đơn đầu vào.

Cột thành tiền và phần thuế GTGT

Xem thêm: Cho em hỏi thuế bên công ty em yêu cầu nộp văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ quý sang tháng bằng online mà em tìm không thấy mã thủ tục hành chính để nộp. Anh chị có biết mã thủ tục hành chính là bao nhiêu không ạ?

Cột thành tiền trên hóa đơn GTGT phải ghi đúng giá trị thực tế của giỏ quà mà công ty mua vào (tổng số tiền các giỏ quà, chưa bao gồm thuế GTGT), không phải giá trị 0 hoặc điều chỉnh theo mục đích tặng. Phần thuế GTGT được tính theo tỷ lệ 10% trên giá trị hàng hóa mua vào (nếu áp dụng), và công ty được khấu trừ toàn bộ thuế đầu vào nếu chi phí này hợp lý, phục vụ hoạt động kinh doanh theo Điều 15 Thông tư 39/2014/TT-BTC. Việc ghi tổng số tiền các giỏ quà là đúng nếu mua chung một hóa đơn; nếu mua lẻ, cần tổng hợp chứng từ để kê khai. Lưu ý, tổng chi phí quà tặng biếu không được vượt quá 20% tổng chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, nhưng không ảnh hưởng đến khấu trừ GTGT đầu vào.

Việc tuân thủ đúng quy định về hóa đơn GTGT giúp công ty tránh rủi ro bị loại trừ chi phí khấu trừ, phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đồng thời đảm bảo minh bạch trong báo cáo tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.