Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Về việc đăng ký hộ kinh doanh và khả năng truy thu thuế cho 2 tháng đầu năm

Với doanh thu 2 tỷ đồng trong 2 tháng đầu năm từ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, Anh/Chị thuộc nhóm hộ kinh doanh lớn, bắt buộc phải đăng ký hộ kinh doanh. Việc chưa đăng ký kịp thời có thể dẫn đến truy thu thuế từ thời điểm bắt đầu hoạt động kinh doanh, theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019.

Cụ thể, cơ quan thuế sẽ tính toán và yêu cầu nộp bổ sung các khoản thuế phát sinh kèm theo tiền chậm nộp tính theo mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (theo Luật Quản lý thuế 2019). Ngoài ra, có thể bị xử phạt vi phạm hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực hóa đơn.

Để giảm thiểu rủi ro, Anh/Chị nên đăng ký ngay lập tức và chủ động kê khai, nộp bổ sung thuế cho kỳ đầu năm, kèm giải trình lý do chậm trễ để cơ quan thuế xem xét giảm phạt nếu có tình tiết giảm nhẹ

Về việc đăng ký xuất hóa đơn khi chưa có hóa đơn đầu vào

Xem thêm: Em nhập 1 loại vải nhưng có nhiều size khác nhau thì lấy hóa đơn chính ngạch theo size hay chỉ cần lấy chung 1 tên sản phẩm thôi ạ?

Khi đăng ký hộ kinh doanh và phương pháp tính thuế, Anh/Chị có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định. Việc chưa có hóa đơn đầu vào không cản trở đăng ký xuất hóa đơn, nhưng sẽ ảnh hưởng đến phương pháp tính thuế. Nếu chọn phương pháp khấu trừ thuế GTGT, Anh/Chị cần chứng minh đầu vào hợp pháp để khấu trừ (theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, sửa đổi bổ sung 2013); nếu không có, cơ quan thuế có thể không chấp nhận khấu trừ và yêu cầu chuyển sang phương pháp trực tiếp

Trong trường hợp này, Anh/Chị vẫn được phép xuất hóa đơn cho khách hàng, nhưng phải kê khai đầy đủ doanh thu thực tế trên hóa đơn. Để đăng ký, Anh/Chị cần nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế quản lý, bao gồm:

• Đơn đề nghị cấp hóa đơn điện tử
• Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
• Cam kết sử dụng hóa đơn điện tử.

Quy trình đăng ký được thực hiện trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, thời gian xử lý trong vòng 1-3 ngày làm việc.

Về việc nhờ đơn vị khác xuất hóa đơn thay

Xem thêm: Tiệm cầm đồ, thì có cần xuất hóa đơn không ạ, em rối quá.

Anh/Chị không được nhờ đơn vị khác xuất hóa đơn thay cho hoạt động kinh doanh của mình, trừ trường hợp ủy quyền hợp pháp theo hợp đồng dịch vụ kế toán hoặc ủy thác. Việc nhờ xuất dùm có thể bị coi là hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, dẫn đến xử phạt và hóa đơn đó sẽ không được cơ quan thuế công nhận khi kê khai.

Thay vào đó, sau khi đăng ký hộ kinh doanh, Anh/Chị phải tự đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử từ hệ thống của Tổng cục Thuế hoặc nhà cung cấp dịch vụ được ủy quyền, đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ.

Về cách xác định chi phí đầu vào khi bán đồ bộ không có hóa đơn đầu vào

Đối với hàng hóa như đồ bộ (quần áo) không có hóa đơn đầu vào hợp pháp, Anh/Chị có thể xác định chi phí đầu vào theo phương pháp ước tính dựa trên giá thị trường hoặc tỷ lệ hợp lý, Luật Quản lý thuế 2019. Cụ thể:

• Nếu áp dụng phương pháp khoán thuế, cơ quan thuế sẽ ấn định mức thuế dựa trên doanh thu và tỷ lệ chi phí ước tính
• Nếu chọn phương pháp khấu trừ, Anh/Chị cần bổ sung chứng từ thay thế như hợp đồng mua bán, biên bản kiểm kê hàng hóa, hoặc chứng nhận nguồn gốc (nếu áp dụng), và có thể sử dụng giá vốn bình quân thị trường do cơ quan thuế cung cấp để tính toán.
• Trong trường hợp không chứng minh được, toàn bộ doanh thu sẽ bị tính thuế 100% mà không khấu trừ đầu vào, dẫn đến tăng nghĩa vụ thuế. Khuyến nghị Anh/Chị lưu trữ đầy đủ chứng từ thay thế từ nay để tránh rủi ro truy thu sau này

Việc tuân thủ đăng ký và kê khai thuế kịp thời giúp Anh/Chị tránh các khoản phạt nặng, tối ưu hóa chi phí thuế và xây dựng uy tín kinh doanh bền vững. Đồng thời, đảm bảo hóa đơn đầu vào hợp pháp sẽ hỗ trợ khấu trừ thuế hiệu quả hơn trong tương lai. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.