Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện đăng ký và phân loại nhóm theo doanh thu

Theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC, việc đăng ký phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và phân loại nhóm đối tượng nộp thuế được dựa trên doanh thu hàng năm dự kiến hoặc thực tế của năm trước.

Cụ thể, nhóm 2 áp dụng cho đối tượng có doanh thu từ 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm, thường liên quan đến phương pháp khoán hoặc khấu trừ GTGT tùy theo quy mô.

Nếu doanh thu thực tế vượt quá mức đăng ký ban đầu, đối tượng sẽ không còn thuộc nhóm 2 mà chuyển sang nhóm cao hơn, dẫn đến thay đổi nghĩa vụ thuế, bao gồm tỷ lệ thuế khoán hoặc yêu cầu áp dụng phương pháp khấu trừ đầy đủ.

Trường hợp điều chỉnh nhóm khi doanh thu thay đổi

Xem thêm: Em ở nhóm 2 từ 500 đến 3 tỷ có cần phải có hóa đơn điện tử đầu vào không ạ? Vì nhiều lúc mua lại của các hộ kinh doanh dưới 500 triệu/ năm họ không xuất hóa đơn điện tử.

Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định rõ rằng, nếu doanh thu thực tế trong năm tài chính vượt quá 20% mức đăng ký ban đầu hoặc vượt ngưỡng nhóm, đối tượng nộp thuế phải điều chỉnh đăng ký nhóm để đảm bảo tuân thủ.

Trong trường hợp của Anh/Chị, doanh thu 4 tỷ đồng chỉ trong quý 1 đã vượt xa ngưỡng nhóm 2, nên bắt buộc phải đăng ký lại sang nhóm phù hợp trước khi kết thúc quý 2 hoặc chậm nhất trong vòng 10 ngày kể từ khi phát hiện thay đổi. Việc không điều chỉnh kịp thời có thể dẫn đến xử phạt vi phạm hành chính tùy theo mức độ vi phạm, đồng thời phải nộp bổ sung thuế và tiền chậm nộp (0,03%/ngày).

Quy trình đăng ký lại nhóm

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ điều chỉnh

Đối tượng cần lập tờ khai điều chỉnh đăng ký thuế theo mẫu, kèm theo báo cáo doanh thu thực tế quý. Hồ sơ phải chứng minh doanh thu vượt ngưỡng, bao gồm:

• Bản sao hợp đồng bán hàng hoặc hóa đơn GTGT liên quan đến 4 tỷ đồng doanh thu.
• Báo cáo tài chính tạm thời quý 1 (nếu áp dụng).
• Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc mã số thuế hiện tại.

Thời gian chuẩn bị thường mất 3-5 ngày để đảm bảo tính chính xác, tránh sai sót dẫn đến từ chối hồ sơ.

Xem thêm: Tiệm cầm đồ, thì có cần xuất hóa đơn không ạ, em rối quá.

Bước 2: Nộp hồ sơ đăng ký lại

Nộp trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) hoặc nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi đăng ký. Chọn chức năng "Điều chỉnh đăng ký thuế" và đính kèm hồ sơ điện tử. Cơ quan thuế sẽ xác nhận trong vòng 3 ngày làm việc; nếu nộp muộn, phải nộp kèm lý do chậm trễ để giảm mức phạt.

Bước 3: Theo dõi và thực hiện nghĩa vụ mới

Sau khi cơ quan thuế chấp thuận, đối tượng áp dụng ngay nhóm mới từ đầu quý 2, bao gồm thay đổi tỷ lệ thuế khoán (nếu có) hoặc chuyển sang khấu trừ GTGT. Theo dõi thông báo qua tài khoản thuế cá nhân và cập nhật sổ sách kế toán để tránh phát sinh thêm nghĩa vụ. Nếu cần hỗ trợ, có thể ủy quyền cho đơn vị kế toán chuyên nghiệp.

Việc tuân thủ điều chỉnh nhóm kịp thời giúp tránh rủi ro phạt hành chính, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp. Đồng thời, nó hỗ trợ đối tượng tiếp cận các ưu đãi thuế phù hợp với quy mô thực tế, như khấu trừ đầu vào đầy đủ hơn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.