Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện chứng minh đầu vào khi mua sắn tươi từ nông dân

Khi kinh doanh sản phẩm sắn tươi mua từ bà con nông dân, doanh nghiệp không thể khấu trừ toàn bộ thuế GTGT đầu vào dựa trên hóa đơn thông thường. Thay vào đó, cần lập bảng kê thu mua nông sản theo quy định, để chứng minh nguồn gốc hàng hóa và khấu trừ thuế GTGT đầu vào ở mức 5% trên giá trị thu mua (áp dụng cho nông sản chưa qua chế biến như sắn tươi).

Bảng kê phải được lập thành 2 liên, kèm chữ ký xác nhận của người bán và đóng dấu (nếu có). Nếu không có bảng kê hợp lệ, doanh nghiệp sẽ không được khấu trừ thuế đầu vào, dẫn đến tăng chi phí thuế GTGT phải nộp theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

Ngoài ra, cần lưu trữ chứng từ liên quan như hợp đồng mua bán, biên bản giao nhận hàng để tránh rủi ro kiểm tra thuế.

Xem thêm: Các anh chị cho em hỏi với ạ! Hộ kinh doanh của em bán hàng lưu niệm cho khách du lịch, khách nước ngoài mua hàng thường trả bằng USD. Mình phải quy đổi ra VND theo tỷ giá nào để ghi nhận doanh thu và xuất hóa đơn ạ?

Quy trình xuất hóa đơn khi bán sắn tươi cho khách hàng:

Bước 1: Kiểm tra điều kiện xuất hóa đơn

Xác định khách hàng là tổ chức, cá nhân kinh doanh có đăng ký thuế hay không. Nếu khách yêu cầu hóa đơn GTGT, doanh nghiệp phải xuất đầy đủ thông tin theo mẫu. Đảm bảo giá bán đã bao gồm thuế GTGT 5%, và kiểm tra nguồn gốc đầu vào qua bảng kê để tránh sai sót khấu trừ.

Bước 2: Lập và ký hóa đơn điện tử

Sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử đã đăng ký với cơ quan thuế. Điền đầy đủ: tên hàng hóa (sắn tươi), số lượng, đơn giá, thành tiền, thuế suất 5%, tổng tiền thanh toán. Doanh nghiệp ký số điện tử và gửi ngay cho khách hàng qua hệ thống của Tổng cục Thuế.

Xem thêm: Em là hộ nhóm 2, có mua phần mềm hóa đơn điện tử. Hôm vừa rồi mới được duyệt. Em muốn hỏi số tiền mình nhận qua tài khoản có bắt buộc phải khớp với hóa đơn xuất ra không ạ?

Bước 3: Gửi và lưu trữ hóa đơn

Gửi hóa đơn điện tử đến người mua trong ngày giao dịch. Lưu trữ hóa đơn gốc điện tử ít nhất 10 năm theo Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi). Nếu phát hiện sai sót, lập biên bản điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế theo quy định

Bước 4: Kê khai và nộp thuế

Kê khai hóa đơn bán ra vào tờ khai thuế GTGT tháng/quý theo mẫu, tham chiếu Luật Thuế GTGT 2024). Khấu trừ thuế đầu vào từ bảng kê thu mua, nộp thuế đúng hạn để tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp

Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị truy thu thuế, phạt hành chính và đảm bảo dòng tiền ổn định. Đồng thời, nâng cao uy tín với đối tác và cơ quan thuế.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.