Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Hạch toán doanh thu

Theo quy định, doanh thu từ bán hàng được ghi nhận toàn bộ khi doanh nghiệp có quyền thu tiền hoặc khi chuyển giao rủi ro và lợi ích liên quan đến hàng hóa cho người mua, bất kể hình thức thanh toán. Trong trường hợp bán máy tính trị giá 20 triệu đồng, công ty ghi nhận toàn bộ doanh thu ngay tại thời điểm giao hàng và xuất hóa đơn GTGT, không phân bổ theo thời gian thu tiền.

Cụ thể, thời điểm xác định doanh thu và thuế GTGT tuân thủ Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2024), là khi xuất hóa đơn bán hàng hóa.

Hạch toán kế toán như sau:

Xem thêm: Nhờ mọi người tư vấn giúp, hộ kinh doanh của em có thuê nhân viên làm theo ca, trả lương bằng tiền mặt, vậy có cần lập bảng lương và ký nhận đầy đủ không ạ?

• Ghi nhận doanh thu và phải thu khách hàng:

Nợ TK 131 (Phải thu khách hàng): 22.000.000 đồng

Có TK 511 (Doanh thu bán hàng): 20.000.000 đồng

Có TK 3331 (Thuế GTGT đầu ra): 2.000.000 đồng

Phần thu ngay 10 triệu đồng (chưa GTGT, tương ứng 11 triệu đồng bao gồm GTGT) sẽ được hạch toán riêng để phản ánh dòng tiền, nhưng không ảnh hưởng đến việc ghi nhận doanh thu toàn bộ.

Hạch toán công nợ

Xem thêm: Dạ cho em hỏi trường hợp mua máy móc phục vụ kinh doanh mà không có hóa đơn thì có được tính chi phí không ạ?

Công nợ phải thu phát sinh từ phần thanh toán chậm được ghi nhận vào TK 131 ngay khi giao hàng, thể hiện quyền thu của doanh nghiệp sau 6 tháng, công nợ phải được theo dõi chi tiết theo từng khách hàng, thời hạn thanh toán và lãi (nếu có). Nếu không có thỏa thuận lãi suất, phần chậm trả không được tính lãi phạt trừ khi hợp đồng quy định rõ.

Khi thu phần còn lại sau 6 tháng:

• Nợ TK 111 hoặc 112 (Tiền mặt/ngân hàng): 11.000.000 đồng
• Có TK 131 (Phải thu khách hàng): 11.000.000 đồng

Doanh nghiệp cần theo dõi và trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi nếu phần công nợ có dấu hiệu không thu hồi được. Việc hạch toán đúng giúp đảm bảo báo cáo tài chính phản ánh chính xác tình hình kinh tế – tài chính.

Việc tuân thủ hạch toán doanh thu và công nợ theo đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro kiểm tra thuế, tối ưu hóa dòng tiền và đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.