Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về chi phí được trừ đối với chủ hộ kinh doanh cá thể

Chủ hộ kinh doanh cá thể thuộc nhóm 2 (thường áp dụng phương pháp kê khai thuế theo quy định được phép khấu trừ các khoản chi phí thực tế, hợp lý và có chứng từ hợp pháp khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ hoạt động kinh doanh. Theo Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014), thu nhập chịu thuế từ kinh doanh được tính bằng doanh thu trừ đi các khoản chi phí hợp lý liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh. Các chi phí này phải được chứng minh bằng hóa đơn, chứng từ theo quy định, đảm bảo tính minh bạch và phù hợp với nguyên tắc hạch toán kế toán.

Xem thêm: Hộ kinh doanh của em có doanh thu trên 1 tỷ, đã mua phần mềm KiotViet nhưng chưa biết cách sử dụng. Từ 1/1/2026, khách muốn xuất hóa đơn VAT thì mình phải cộng thêm bao nhiêu % vào giá bán? Hay cứ xuất theo giá bán thực tế tại cửa hàng thôi ạ?

Khoản lãi vay phát sinh trong thời gian chờ giải ngân

Khoản lãi phải trả phát sinh trong thời gian chờ giải ngân được coi là chi phí tài chính hợp lý nếu đáp ứng các điều kiện sau:

• Phải liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh, chẳng hạn như vay để đầu tư mở rộng sản xuất hoặc mua sắm tài sản phục vụ kinh doanh.
• Có chứng từ hợp pháp, bao gồm hợp đồng vay vốn, biên bản thỏa thuận lãi suất cam kết và biên lai/chứng từ thanh toán lãi
• Không vượt quá mức lãi suất quy định tại Bộ luật Dân sự 2015 cụ thể không quá 20%/năm của khoản vay gốc, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác.

Nếu khoản lãi này được trả thực tế và chứng minh được mục đích sử dụng vốn vay cho kinh doanh, thì toàn bộ số tiền lãi phát sinh sẽ được tính vào chi phí khấu trừ khi kê khai quyết toán thuế TNCN hàng năm. Ngược lại, nếu không có chứng từ hoặc không liên quan đến kinh doanh (ví dụ: vay cá nhân), khoản này sẽ không được khấu trừ và phải chịu thuế trên toàn bộ thu nhập.

Xem thêm: Nhà mình có hộ kinh doanh dịch vụ sửa chữa xe máy. Có những phụ tùng thay thế mình mua lẻ ngoài chợ không có hóa đơn. Làm sao để hợp lý hóa các chi phí này cho đúng luật?

Lưu ý khi kê khai và chứng minh chi phí

• Hộ kinh doanh cần lưu trữ đầy đủ hồ sơ để cơ quan thuế kiểm tra, bao gồm:
• Hợp đồng vay vốn ngân hàng với điều khoản về lãi cam kết.
• Biên lai nộp lãi hoặc sao kê tài khoản ngân hàng chứng minh giao dịch.
• Giấy tờ chứng minh mục đích sử dụng vốn (như kế hoạch kinh doanh hoặc hóa đơn mua sắm tài sản).
• Trường hợp tranh chấp, hộ kinh doanh có quyền khiếu nại theo Luật Quản lý thuế 2019 để bảo vệ quyền lợi khấu trừ chi phí.

Việc tuân thủ quy định về chi phí khấu trừ giúp chủ hộ kinh doanh tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, giảm gánh nặng tài chính và tránh rủi ro kiểm tra từ cơ quan thuế. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.