Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Khoản chi tiền du lịch nước ngoài cho cá nhân có chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) không?

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 thu nhập chịu thuế TNCN bao gồm thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác có tính chất phúc lợi, hỗ trợ từ tổ chức chi trả. Khoản tiền công ty chi cho cá nhân du lịch nước ngoài được coi là thu nhập của cá nhân đó, trừ trường hợp chứng minh được đây là chi phí hợp lý phục vụ hoạt động kinh doanh của công ty

Xem thêm: Chào mọi người, hiện công ty em đang đăng ký kinh doanh tại Mỹ Đình, Nam Từ Liêm nhưng văn phòng làm việc thực tế lại đặt tại Định Công, Hoàng Mai và địa chỉ này bên em có ký hợp đồng thuê nhà đầy đủ. Hôm nay em nghe kế toán trao đổi là không thể đưa các khoản chi phí liên quan đến việc chi trả thuế tại địa điểm ở Định Công vào chi phí của công ty vì địa điểm này không đăng ký kinh doanh nên không được hạch toán. Em có tìm hiểu quy định pháp luật nhưng chưa thấy quy định nào nêu rõ vấn đề này, nên mong mọi người am hiểu giải đáp giúp em là trong trường hợp công ty không khai báo địa chỉ tại Định Công với cơ quan nào, nhưng vẫn thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế, thì các khoản chi phí phát sinh tại địa điểm này có được hạch toán vào chi phí của công ty không ạ? Em cảm ơn.

Cụ thể, theo Luật Thuế TNCN, các khoản chi có tính chất phúc lợi như du lịch, nghỉ dưỡng cho cá nhân không thuộc diện miễn thuế, mà được tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân nhận khoản chi. Nếu khoản du lịch không liên quan trực tiếp đến nhiệm vụ công việc, toàn bộ giá trị sẽ bị coi là thu nhập chịu thuế TNCN.

Lưu ý rằng, nếu cá nhân là nhân viên của công ty, khoản chi này còn liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo Luật Thuế TNDN số 14/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2020), nơi công ty chỉ được khấu trừ chi phí nếu có chứng từ hợp lệ và chứng minh tính hợp lý; nếu không, khoản chi có thể bị loại khỏi chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN.

Khoản chi chịu thuế TNCN như thế nào?

Thuế TNCN đối với khoản chi du lịch nước ngoài được tính theo phương pháp khấu trừ tại nguồn hoặc quyết toán thuế, tùy theo tình trạng cư trú và mức thu nhập của cá nhân.

Xem thêm: Anh chị cho em hỏi chi phí lãi vay hàng tháng của ngân hàng xuất ra không chịu thuế. Vậy trên chỉ tiêu 23, giá trị hàng hoá mua vào của tờ khai em có điền không ạ?

• Phương pháp khấu trừ tại nguồn: Theo Luật Thuế TNCN công ty (tổ chức chi trả) có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi chi trả cho cá nhân. Công ty phải nộp thuế thay và kê khai theo mẫu
• Phương pháp quyết toán thuế: Nếu cá nhân là cư trú Việt Nam và có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 10 lần mức lương cơ sở/tháng, cá nhân phải quyết toán thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần tại Luật Thuế TNCN.
• Trường hợp miễn giảm:  nếu khoản du lịch là chi phí công tác nước ngoài hợp lý (có vé máy bay, hóa đơn khách sạn chứng minh mục đích công việc), phần chi này có thể được miễn thuế TNCN cho cá nhân và khấu trừ cho công ty. Tuy nhiên, du lịch thuần túy cá nhân (không công việc) không được miễn.

Nếu không khấu trừ đúng, công ty có thể bị phạt hành chính từ 20% số thuế chậm nộp, với mức phạt cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy giá trị vi phạm.

Việc tuân thủ quy định thuế TNCN giúp cá nhân và công ty tránh rủi ro phạt hành chính, đồng thời đảm bảo minh bạch trong quản lý chi phí, tối ưu hóa lợi ích tài chính lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.