Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Theo quy định tại Luật Thuế TNDN 2025, doanh nghiệp mới thành lập như trường hợp của Anh/Chị có thể được miễn thuế TNDN trong thời gian nhất định nếu đáp ứng các điều kiện cụ thể, chẳng hạn như doanh nghiệp nhỏ và vừa (vốn điều lệ không quá 20 tỷ đồng, số lao động bình quân năm không quá 200 người) hoặc hoạt động trong lĩnh vực ưu đãi (theo luật Thuế TNDN 2025).

Việc Anh/Chị đồng thời là chủ hộ kinh doanh không ảnh hưởng trực tiếp đến quyền miễn thuế của công ty, nhưng cần đảm bảo tách biệt rõ ràng sổ sách kế toán giữa hộ kinh doanh cá thể và công ty để tránh nhầm lẫn khi quyết toán thuế. Nếu kế toán đã xác nhận miễn thuế, Anh/Chị nên kiểm tra lại hồ sơ đăng ký kinh doanh và xác nhận với cơ quan thuế địa phương để tránh rủi ro từ chối miễn thuế sau này.

Quy định về tạm nộp thuế TNDN

Doanh nghiệp được miễn thuế TNDN theo Luật Thuế TNDN 2025 không bắt buộc thực hiện. Do đó, thông tin từ kế toán của Anh/Chị là phù hợp, giúp giảm gánh nặng tài chính ban đầu cho doanh nghiệp mới.

Tuy nhiên, Anh/Chị cần lưu ý theo dõi sát sao các thông báo từ cơ quan thuế, vì nếu sau này phát hiện không đủ điều kiện miễn doanh nghiệp có thể phải nộp bổ sung kèm phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp

Xem thêm: Nhờ các anh chị tư vấn giúp em với ạ. Em là hộ kinh doanh. Năm 2025 em có làm dịch vụ cho 1 công ty và nhận tiền hàng tháng. Tiền này sau khi nhận em đều kê khai và đóng thuế đầy đủ theo từng lần phát sinh (cán bộ thuế hướng dẫn). Sang 2026 thì công ty yêu cầu em xuất hóa đơn của 2025. Em lên thuế hỏi để xin xuất hóa đơn thì bảo liên hệ nhà cung cấp xuất hóa đơn điện tử. Thuế không xuất như trước đây. Vấn đề của em: Em muốn xuất hóa đơn từng tháng trong năm 2025 theo từng lần nhận tiền có được không? Ngày xuất hóa đơn trong năm 2026 hay lùi ngày được không? (Vì em doanh thu dưới 500 triệu/năm sợ 2026 lại bị ghi nhận). Nếu xuất 2026 nội dung có cần thêm thông tin gì để thuế xác nhận là doanh thu này của 2025 không? Em chấp nhận đóng phạt do xuất sai thời điểm. P/S: em đã liên hệ cán bộ thuế quản lý nhưng không được cho các thông tin trên. Cảm ơn admin và anh chị tư vấn.

Thủ tục nộp báo cáo tài chính và bổ sung hồ sơ miễn thuế

Báo cáo tài chính năm đầu tiên (năm 2025) phải được nộp cho cơ quan thuế trong thời hạn 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính , theo Luật Kế toán 2015 (sửa đổi, bổ sung 2023). Việc chờ bổ sung hồ sơ chứng từ liên quan đến miễn thuế là hợp lý để đảm bảo tính chính xác, nhưng không được trì hoãn nộp báo cáo chính thức. Nếu thiếu chứng từ, Anh/Chị có thể nộp báo cáo tạm thời và bổ sung sau, tránh phạt chậm nộp

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ chứng từ miễn thuế

Thu thập đầy đủ tài liệu chứng minh điều kiện miễn thuế, bao gồm:

• Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh
• Báo cáo tình hình sử dụng lao động và vốn điều lệ.
• Xác nhận lĩnh vực hoạt động ưu đãi (nếu áp dụng).
• Sổ sách kế toán tách biệt với hộ kinh doanh cá thể.

Hồ sơ này cần được lưu trữ nội bộ và sẵn sàng cung cấp khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra.

Bước 2: Nộp báo cáo tài chính ban đầu

Nộp báo cáo tài chính năm 2025 qua hệ thống iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế trước hạn 90 ngày. Trong báo cáo, ghi nhận rõ khoản thu nhập được miễn thuế TNDN để làm cơ sở quyết toán sau.

Xem thêm: Công ty em mua giỏ quà tặng nhân viên, khách hàng. Bên bán xuất 1 hóa đơn từng loại bánh kẹo theo đơn vị thùng, có ghi dưới là đóng gói thành số lượng giỏ quà. Vậy em có được xuất hóa đơn cho nhân viên, khách hàng với tên hàng hóa là giỏ quà không ạ, hay phải xuất như thế nào. Nhờ anh chị giúp đỡ ạ.

Bước 3: Bổ sung và quyết toán thuế

Sau khi hoàn thiện chứng từ, nộp bổ sung hồ sơ miễn thuế kèm tờ khai quyết toán TNDN (mẫu 03/TNDN) trước hạn 90 ngày sau năm tài chính. Nếu cần, liên hệ Chi cục Thuế để được hướng dẫn cụ thể, tránh tình trạng bị truy thu thuế.

Các lưu ý khác cần thiết

Anh/Chị nên duy trì sổ sách kế toán đầy đủ, chính xác theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) để hỗ trợ quyết toán sau này, đồng thời kê khai và nộp đúng hạn các loại thuế khác như thuế giá trị gia tăng (GTGT) hoặc thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ hộ kinh doanh, vì chúng không được miễn theo Luật Thuế TNDN 2025.

Nếu công ty có giao dịch với hộ kinh doanh của chính Anh/Chị, cần hóa đơn chứng từ rõ ràng để tránh bị coi là giao dịch nội bộ và điều chỉnh thuế.

Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính và tối ưu hóa lợi ích miễn thuế, đồng thời xây dựng nền tảng kế toán vững chắc cho phát triển lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.