Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Việc xuất hóa đơn theo số lượng phần quà tặng nhân viên

Việc công ty mua các mặt hàng riêng lẻ từ nhà cung cấp và sau đó đóng gói thành từng phần quà tặng nhân viên không được coi là hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa mới yêu cầu xuất hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) riêng cho sản phẩm hoàn chỉnh.

Theo quy định Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2016 và các quy định cập nhật đến năm 2024), thuế GTGT chỉ áp dụng đối với hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

Xem thêm: Công ty em đang áp dụng Thông tư 133, cuối năm phát sinh khoản chi phí kiểm toán hơn 60 triệu nhưng đến tháng 1 năm sau mới nhận hóa đơn thì em hạch toán vào năm nào cho đúng ạ?

Hoạt động đóng gói quà tặng nội bộ cho nhân viên thuộc chi phí phúc lợi, không phải giao dịch bán hàng, do đó không cần xuất hóa đơn GTGT theo số lượng phần quà. Thay vào đó, công ty chỉ cần lưu trữ hóa đơn đầu vào gốc từ nhà cung cấp để làm cơ sở khấu trừ thuế GTGT và ghi nhận chi phí hợp lý

Nếu xuất hóa đơn theo phần quà, điều này có thể bị cơ quan thuế coi là không phù hợp, dẫn đến rủi ro không được khấu trừ hoặc bị truy thu thuế.

Thuế suất thuế giá trị gia tăng áp dụng

Thuế suất GTGT đối với các mặt hàng đầu vào được áp dụng theo từng hóa đơn mua hàng riêng lẻ, không thay đổi khi đóng gói thành quà tặng.

Xem thêm: Mọi người ơi tháng 2.2026 mình phát hiện hóa đơn đầu vào của 31.12.25 chưa kê khai vậy giờ mình kê khai vào kỳ nào được? Cảm ơn mọi người!

Khi khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho chi phí quà tặng nhân viên, công ty được khấu trừ toàn bộ số thuế đã nộp theo hóa đơn gốc, miễn là chi phí này nằm trong định mức phúc lợi hợp lý (theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp). Việc đóng gói không tạo ra giá trị gia tăng mới nên không áp dụng thuế suất riêng cho "phần quà".

Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, công ty cần quản lý hóa đơn điện tử đầu vào để đảm bảo tính hợp lệ, tránh trường hợp bị loại trừ khấu trừ nếu không chứng minh được tính liên quan đến hoạt động kinh doanh.

Việc tuân thủ đúng quy định về hóa đơn và thuế suất giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị phạt hành chính, đồng thời tối ưu hóa chi phí khấu trừ thuế. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong quản lý chi phí phúc lợi, hỗ trợ doanh nghiệp phát triển bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.