Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Xác định doanh thu theo quy định dân sự

Theo Bộ luật Dân sự 2015, hợp đồng cung cấp dịch vụ là thỏa thuận giữa các bên về việc cung cấp và thanh toán dịch vụ. Nếu khách hàng đã thanh toán đầy đủ theo gói dịch vụ đã thỏa thuận và không có điều khoản hoàn tiền cho phần sử dụng ít hơn, thì doanh thu của doanh nghiệp được xác định toàn bộ theo giá trị gói dịch vụ đã nhận. Điều này dựa trên nguyên tắc tự do thỏa thuận và thực hiện hợp đồng (Bộ luật Dân sự 2015), nghĩa là doanh nghiệp có quyền giữ toàn bộ khoản thanh toán nếu không vi phạm cam kết cung cấp dịch vụ cơ bản. Việc khách sử dụng ít hơn không làm thay đổi giá trị hợp đồng trừ khi có quy định riêng về điều chỉnh hoặc hủy dịch vụ.

Tính doanh thu cho mục đích thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Xem thêm: Em có nộp mẫu 03/ĐK-TCT online đăng ký mã số thuế cho thuê tài sản nhưng bị từ chối, cán bộ thuế bảo giờ không nộp trực tiếp được và bảo em nộp thử tờ 01/TTS nhưng vì em chưa kê khai thuế năm 2025 nên muốn kê khai bù mà giờ tờ 01/TTS chỉ có hiệu lực năm 2026. Cho em hỏi trường hợp này phải xử lý như thế nào ạ và phải có mã số thuế cho thuê tài sản mới khai được đúng không ạ. Mong anh chị trong nhóm giải đáp giúp em ạ

Theo Luật Thuế GTGT 2024, doanh thu tính thuế GTGT là toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ đã cung cấp hoặc đã nhận thanh toán, bao gồm cả các khoản thu phí, lệ phí liên quan (Luật Thuế GTGT 2024).

Trong trường hợp đặt tiệc theo gói, nếu khách hàng đã thanh toán đầy đủ và doanh nghiệp không hoàn tiền cho phần sử dụng ít hơn, thì doanh thu phải ghi nhận theo giá trị gói dịch vụ thực tế đã nhận.

Doanh nghiệp cần xuất hóa đơn GTGT cho toàn bộ giá trị gói, với thuế suất 10% áp dụng cho dịch vụ ăn uống. Việc này đảm bảo tuân thủ nguyên tắc ghi nhận doanh thu tại thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc hoàn thành dịch vụ, tránh rủi ro truy thu thuế sau này.

Tính doanh thu cho mục đích thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Xem thêm: Mọi người ơi em khai thuế 001. Tờ chính thức sai. Tờ bổ sung sai. Giờ vào tờ bổ sung để sửa đúng không ạ? Có cần báo cán bộ không các bác ơi

Luật Thuế TNDN 2025 quy định thu nhập chịu thuế là tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh trừ đi chi phí được trừ và các khoản lỗ (Luật Thuế TNDN 2025). Doanh thu từ dịch vụ tiệc theo gói được tính toàn bộ theo số tiền khách hàng đã thanh toán, bất kể lượng sử dụng thực tế, miễn là hợp đồng hợp pháp và không hoàn tiền.

Nếu ghi nhận theo lượng sử dụng thực tế thay vì gói, doanh nghiệp có thể bị cơ quan thuế điều chỉnh, dẫn đến phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm (theo Luật Quản lý thuế 2019). Doanh nghiệp nên lưu trữ hợp đồng, hóa đơn và biên bản bàn giao để chứng minh doanh thu theo gói.

Việc tuân thủ đúng quy định về ghi nhận doanh thu giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính. Đồng thời, điều này hỗ trợ xây dựng uy tín với khách hàng và cơ quan quản lý thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.