Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh cá thể tại Việt Nam chủ yếu áp dụng phương pháp khoán thuế theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính, hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) số 13/2008/QH12 (đã được sửa đổi, bổ sung) và Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) số 04/2007/QH12 (đã được sửa đổi, bổ sung). Theo đó, hộ kinh doanh nộp thuế GTGT và TNCN dựa trên doanh thu khoán do cơ quan thuế địa phương ấn định, chứ không phải trên lợi nhuận đã trừ chi phí. Cụ thể, mức thuế được tính bằng tỷ lệ phần trăm (%) cố định áp dụng trên doanh thu khoán, nhằm đơn giản hóa việc kê khai và nộp thuế cho các hộ kinh doanh quy mô nhỏ.

Xem thêm: Anh chị cho hỏi: em khai thừa một số tài khoản cá nhân trong số hiệu ví điện tử etax. Anh chị biết cách hủy một tài khoản, giúp em với ạ

Chi tiết cách tính thuế trên doanh thu

• Thuế GTGT: Hộ kinh doanh thuộc diện khoán nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 1% trên doanh thu đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa; 5% đối với dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu; hoặc các tỷ lệ khác tùy theo ngành nghề
• Thuế TNCN: Tương tự, áp dụng tỷ lệ 0,5% trên doanh thu đối với kinh doanh hàng hóa; 2% đối với dịch vụ; hoặc các mức khác theo quy định. Tổng mức thuế khoán (GTGT + TNCN) được cơ quan thuế quyết định dựa trên doanh thu ước tính, không yêu cầu hộ kinh doanh chứng minh lợi nhuận thực tế sau khi trừ chi phí.
• Trường hợp ngoại lệ: Nếu hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên và tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp kê khai theo Luật Thuế GTGT 2024 (Luật số 48/2024/QH15), thì có thể tính thuế trên lợi nhuận. Tuy nhiên, phương pháp này phức tạp hơn và ít hộ kinh doanh áp dụng.

Lợi ích và lưu ý tuân thủ

Xem thêm: Cho mình hỏi, mình thuộc nhóm hộ kinh doanh nhóm 2 trên một tỷ ngành F&B, mình đang khai tài khoản, mình tính khai: 1 tài khoản cá nhân: nhận tiền app. 1 tài khoản hộ kinh doanh: nhận tiền bán hàng chuyển khoản. Như thế có ổn không ạ, có rủi ro gì không ạ

Việc áp dụng phương pháp khoán trên doanh thu giúp hộ kinh doanh dễ dàng thực hiện nghĩa vụ thuế, tránh rủi ro kiểm tra chi phí phức tạp, đồng thời đảm bảo nguồn thu ổn định cho ngân sách nhà nước. Tuân thủ đúng quy định giúp tránh phạt hành chính. Nếu hộ kinh doanh chuyển sang phương pháp kê khai, cần theo dõi chặt chẽ chi phí để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.