Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Bản chất pháp lý của các khoản tiền chuyển vào hộ kinh doanh

Theo Bộ luật Dân sự 2015, nếu là vay thì phải có thỏa thuận về việc trả nợ, lãi suất (nếu có); nếu là góp vốn thì liên quan đến việc chia sẻ lợi nhuận và rủi ro kinh doanh. Trường hợp không ghi rõ, cơ quan thuế có thể mặc định đây là thu nhập từ quà tặng, dẫn đến nghĩa vụ kê khai thuế thu nhập cá nhân  theo Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi, bổ sung 2012 và 2020), nếu không chứng minh được bản chất khác.

Yêu cầu chứng minh và giải trình với cơ quan thuế

Khi giải trình nguồn gốc các khoản tiền, hộ kinh doanh cần cung cấp chứng cứ rõ ràng để tránh bị truy thu thuế. Theo Luật Thuế TNCN, khoản vay hoặc góp vốn từ người thân không phải là thu nhập chịu thuế, nhưng phải chứng minh bằng tài liệu hợp pháp.

Xem thêm: Anh chị cho em hỏi nhờ về trường hợp này với ạ, quý IV hộ có thuê 1 bạn người mẫu quảng bá sản phẩm, thủ tục về thuế thu nhập cá nhân sẽ do bên hộ kinh doanh kê khai nộp thay thì em dùng theo mẫu nào ạ.

Nếu không có chứng từ ban đầu, việc lập hợp đồng bổ sung là cần thiết để làm rõ giao dịch, nhưng phải đảm bảo tính chân thực và phù hợp với thời điểm chuyển tiền thực tế. Cơ quan thuế sẽ đánh giá dựa trên tính hợp lý của chứng cứ, tránh trường hợp bị coi là trốn thuế

Quy trình lập hợp đồng bổ sung và giải trình

Dưới đây hướng dẫn cách xử lý để đảm bảo tính pháp lý và giảm rủi ro thuế.

Bước 1: Xác định bản chất giao dịch và thu thập chứng cứ ban đầu

Liên hệ người thân để xác nhận ý định qua biên bản xác nhận hoặc tin nhắn, email liên quan đến thời điểm chuyển tiền. Kiểm tra sao kê ngân hàng để khớp thời gian và số tiền.

Theo Bộ luật Dân sự 2015 giao dịch dân sự có thể được chứng minh bằng chứng cứ khác ngoài văn bản nếu không có tranh chấp, giúp hỗ trợ hợp đồng bổ sung sau này. Bước này mất khoảng 1-2 ngày, tránh chỉnh sửa chứng cứ để đảm bảo tính chân thực.

Bước 2: Soạn thảo hợp đồng bổ sung

Xem thêm: Hóa đơn bên em xuất cho cá nhân mà địa chỉ người mua trên hóa đơn là địa chỉ cũ thì có cần phải điều chỉnh không ạ.

Lập hợp đồng bằng văn bản, ghi rõ ngày chuyển tiền thực tế, số tiền, bản chất, chữ ký hai bên và công chứng nếu cần

Theo Bộ luật Dân sự 2015, hợp đồng có thể bổ sung nếu các bên đồng ý và không vi phạm pháp luật. Sử dụng mẫu hợp đồng chuẩn từ cơ quan nhà nước hoặc luật sư để tránh sai sót.

Bước 3: Nộp giải trình cho cơ quan thuế

Chuẩn bị hồ sơ gồm:

• Hợp đồng bổ sung (bản gốc và sao y).
• Sao kê ngân hàng chứng minh chuyển khoản.
• Biên bản xác nhận từ người thân (có chữ ký và CMND/CCCD).
• Giấy tờ hộ kinh doanh và báo cáo tài chính liên quan.

Nộp tại Chi cục Thuế quản lý qua cổng thông tin điện tử hoặc trực tiếp trong thời hạn kiểm tra (thường 10-30 ngày). Theo Luật Quản lý thuế 2019, nếu chứng minh được, cơ quan thuế sẽ loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế TNCN, tránh phạt chậm nộp 0,03%/ngày.

Việc tuân thủ các quy định này giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro truy thu thuế và phạt hành chính, đồng thời bảo vệ quyền lợi pháp lý lâu dài. Việc có chứng từ rõ ràng từ đầu sẽ giảm thiểu tranh chấp sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.