Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh năm 2026

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, kể từ năm tài chính 2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu hàng năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh dưới 500 triệu đồng chính thức thuộc diện không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đây là bước đột phá trong chính sách thuế số nhằm nuôi dưỡng nguồn thu và giảm áp lực tuân thủ cho các đơn vị quy mô siêu nhỏ. Ngưỡng doanh thu này được hệ thống của cơ quan quản lý số tự động xác định dựa trên tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử và dòng tiền trên tài khoản kinh doanh định danh. Anh/Chị cần lưu ý rằng mọi hộ kinh doanh hiện nay đều phải áp dụng phương pháp kê khai số để đảm bảo tính minh bạch, ngay cả khi doanh thu thực tế chưa chạm ngưỡng phải nộp thuế.

Xem thêm: Em chào cả nhà. Anh chị em cho em hỏi, bên em nhà hàng ăn uống. Có những mặt hàng mua của cá nhân như đậu, đá sạch… họ có doanh thu dưới 500 triệu nên không xuất hóa đơn. Vậy những chi phí này có được lập bảng kê không ạ? Em cảm ơn anh chị.

Tác động của việc xuất hóa đơn đầy đủ đối với nghĩa vụ thuế

Việc Anh/Chị thực hiện xuất hóa đơn đầy đủ cho người mua (bao gồm hóa đơn bán hàng điện tử hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền) khi doanh thu dưới 500 triệu đồng hoàn toàn không làm phát sinh nghĩa vụ nộp thuế GTGT và TNCN. Theo quy định quản lý thuế năm 2026, việc xuất hóa đơn là nghĩa vụ bắt buộc để ghi nhận giao dịch và bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng, đồng thời là căn cứ để hệ thống ghi nhận Anh/Chị thuộc diện miễn thuế. Những hóa đơn này là hóa đơn bán hàng (không có dòng thuế suất GTGT), do đó không có giá trị để người mua khấu trừ thuế đầu vào. Miễn là tổng doanh thu cộng dồn trên hệ thống eTax Mobile của Anh/Chị vẫn dưới mức 500 triệu đồng/năm, trạng thái "Không phải nộp thuế" của Anh/Chị sẽ được duy trì tự động mà không bị ảnh hưởng bởi số lượng hóa đơn đã xuất ra.

Áp dụng giảm thuế GTGT 20% theo Nghị định 174/2024/NĐ-CP

Xem thêm: Cả nhà cho mình hỏi với nhé: Mình mua hàng mà đang thấy khách áp dụng sai thuế suất hàng hóa cho mình. Mình yêu cầu khách cung cấp mã HS của hàng hóa cho mình nhưng khách không cung cấp. Vậy mình phải làm thế nào.

Về việc áp dụng chính sách giảm 20% mức tỷ lệ (%) thuế GTGT theo Nghị định 174/2024/NĐ-CP, Anh/Chị cần lưu ý rằng chính sách này chỉ dành cho các đối tượng đang phát sinh nghĩa vụ nộp thuế. Vì hộ kinh doanh của Anh/Chị có doanh thu dưới 500 triệu đồng đã thuộc diện miễn nộp thuế hoàn toàn theo Luật Thuế GTGT 2024, nên việc áp dụng giảm thêm 20% tỷ lệ thuế là không phát sinh thực tế (do số thuế ban đầu đã bằng 0). Chính sách giảm 20% tỷ lệ thuế chỉ có hiệu lực khi doanh thu của Anh/Chị vượt ngưỡng 500 triệu đồng; lúc đó, hệ thống sẽ tính toán số thuế phải nộp dựa trên tỷ lệ quy định và tự động trừ đi 20% phần thuế GTGT tương ứng cho các mặt hàng được ưu đãi trước khi xuất hóa đơn. Do đó, dưới ngưỡng 500 triệu đồng, Anh/Chị cứ yên tâm xuất hóa đơn đầy đủ để xây dựng hồ sơ tín nhiệm thuế mà không lo ngại về việc phát sinh thêm chi phí thuế.

Việc tuân thủ đúng quy định về doanh thu và xuất hóa đơn giúp hộ kinh doanh tránh các rủi ro kiểm tra thuế, phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đồng thời duy trì uy tín với đối tác. Tuân thủ còn hỗ trợ dễ dàng tiếp cận các chính sách hỗ trợ khác từ Nhà nước. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.