Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về thuế GTGT đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 hộ kinh doanh cá thể (HKD) có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên phải nộp thuế GTGT. Riêng với HKD có doanh thu từ 3 tỷ đồng trở lên trong năm trước, cơ quan thuế sẽ thông báo và yêu cầu chuyển sang nộp thuế theo phương pháp khấu trừ nếu HKD đáp ứng điều kiện về hệ thống kế toán và hóa đơn điện tử theo Thông tư 18/2026/TT-BTC

Phương pháp này cho phép khấu trừ thuế đầu vào từ thuế đầu ra, giúp giảm số thuế phải nộp thực tế. Nếu HKD vẫn nộp theo phương pháp khoán thì không cần chứng minh đầu vào nhưng mức thuế cố định cao hơn so với khấu trừ.

Yêu cầu chứng minh đầu vào và hậu quả nếu không đáp ứng

Xem thêm: Mọi người ơi, trong tháng/quý nếu tiền lương người lao động không vượt mức tính thuế thu nhập cá nhân thì có phải kê khai không. Hay đến cuối năm mới quyết toán 1 lần.

Để khấu trừ thuế GTGT đầu vào, HKD phải có chứng từ hợp pháp theo Điều 15 Luật Thuế GTGT 2024, bao gồm hóa đơn GTGT hợp lệ từ nhà cung cấp, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và sổ sách kế toán ghi nhận đầy đủ. Trường hợp không chứng minh được đầu vào cơ quan thuế sẽ không chấp nhận khấu trừ, dẫn đến HKD phải nộp toàn bộ thuế đầu ra (theo Luật Thuế GTGT 2024).

Hậu quả bao gồm: truy thu thuế thiếu, phạt chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (theo Luật Quản lý thuế 2019), và phạt hành chính

HKD nên kiểm tra và bổ sung chứng từ đầu vào ngay lập tức để tránh rủi ro.

Bước 1: Kiểm tra và bổ sung chứng từ đầu vào

Thu thập hóa đơn GTGT, biên lai thanh toán và sổ sách kế toán từ các giao dịch mua sắm thiết bị, nguyên liệu cho khách sạn. Nếu thiếu, liên hệ nhà cung cấp để cấp bổ sung hoặc sử dụng chứng từ thay thế như hợp đồng, biên bản bàn giao nếu chứng minh được tính hợp lý. Điều này giúp cơ quan thuế chấp nhận khấu trừ khi quyết toán.

Xem thêm: Các bác cho em hỏi trường hợp sau với ạ. 1 người lao động ký hợp đồng lao động trên 3 tháng tại 2 nơi, trong đó nơi 1 làm việc toàn thời gian, đóng bảo hiểm xã hội, có hưởng các loại phụ cấp không phải đóng bảo hiểm xã hội (xăng xe, ăn ca, điện thoại, nhà ở, chuyên cần, trang phục) thì ở nơi 2 có được hưởng các loại phụ cấp không phải đóng bảo hiểm xã hội như nơi 1 không ạ? Nếu có được hưởng ở cả nơi 2 thì phần hưởng ở nơi 2 có được miễn thuế thu nhập cá nhân cho 1 số phụ cấp đủ điều kiện không ạ?

Bước 2: Đăng ký hoặc điều chỉnh phương pháp nộp thuế

Nộp tờ khai đăng ký phương pháp khấu trừ tại Chi cục Thuế trong vòng 10 ngày kể từ khi có thông báo từ cơ quan thuế. Nếu doanh thu trên 3 tỷ, cơ quan thuế sẽ hướng dẫn chuyển sang khấu trừ bắt buộc, kèm yêu cầu sử dụng hóa đơn điện tử. Sau đăng ký, HKD phải kê khai hàng tháng/quý.

Bước 3: Nộp bổ sung và quyết toán thuế

Kê khai bổ sung tờ khai thuế GTGT cho các kỳ thiếu chứng từ, nộp số thuế chênh lệch kèm phạt (nếu có). Thực hiện quyết toán cuối năm tại cơ quan thuế để xác định số khấu trừ thực tế, tránh truy thu sau này.

Việc tuân thủ chứng minh đầu vào và phương pháp khấu trừ giúp HKD tối ưu hóa chi phí thuế, tránh phạt hành chính và duy trì uy tín kinh doanh. Đồng thời, đảm bảo hoạt động khách sạn ổn định, tránh gián đoạn do kiểm tra thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.