Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Hồ sơ cần thiết để khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hàng nhập khẩu

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2016 và 2020), Luật Hải quan số 54/2014/QH13 (sửa đổi, bổ sung năm 2018 và 2020) doanh nghiệp nhập khẩu được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào đã nộp nếu đáp ứng điều kiện sử dụng cho sản xuất, kinh doanh chịu thuế GTGT và có đầy đủ hồ sơ, chứng từ hợp pháp.

Xem thêm: Mọi người ơi cho em hỏi ạ công ty em thành lập năm 2024. Chủ sở hữu bên em năm 2024 ngoài là chủ bên em thì còn là chủ sở hữu của 1 công ty khác cũng thành lập năm 2024 nhưng thành lập trước bên em 2 tháng. Chủ sở hữu bên em không làm đại diện pháp luật cả 2 công ty ạ trường hợp này bên em có được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp không ạ?

Trường hợp bên dịch vụ chỉ cung cấp file Excel tờ khai hải quan, Anh/Chị cần bổ sung các chứng từ còn lại để đảm bảo tính hợp lệ khi kê khai khấu trừ trên tờ khai thuế GTGT hàng tháng/quý.

Dưới đây là các hồ sơ chính cần thiết:

• Tờ khai hải quan: Đây là chứng từ bắt buộc, ghi nhận thông tin hàng hóa nhập khẩu, mã HS, trị giá tính thuế và số thuế GTGT phải nộp. File Excel từ bên dịch vụ có thể sử dụng nếu là bản sao điện tử chính thức từ hệ thống VNACCS, nhưng cần bản in có dấu xác nhận của hải quan để lưu trữ hồ sơ.
• Chứng từ nộp thuế GTGT và các khoản thu khác: chứng minh số thuế đã thực nộp. Nếu nộp qua tài khoản hải quan, cần sao kê ngân hàng hoặc thông báo nộp thuế từ Tổng cục Hải quan.
• Hóa đơn, chứng từ liên quan đến hàng hóa nhập khẩu:
• Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice) từ nhà cung cấp nước ngoài, ghi rõ giá trị hàng hóa và thuế (nếu áp dụng).
• Vận đơn (Bill of Lading) hoặc chứng từ vận tải tương đương, chứng minh việc vận chuyển hàng hóa vào Việt Nam.
• Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) nếu hàng hóa được hưởng ưu đãi thuế, giúp xác định trị giá tính thuế chính xác.
• Các chứng từ bổ sung nếu áp dụng: Hợp đồng mua bán hàng hóa với đối tác nước ngoài; Giấy phép nhập khẩu; Chứng từ thanh toán tiền mua hàng.

Anh/Chị cần lưu trữ toàn bộ hồ sơ gốc hoặc bản sao có xác nhận trong ít nhất 10 năm theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.

Xem thêm: Chào mọi người, hiện công ty em đang đăng ký kinh doanh tại Mỹ Đình, Nam Từ Liêm nhưng văn phòng làm việc thực tế lại đặt tại Định Công, Hoàng Mai và địa chỉ này bên em có ký hợp đồng thuê nhà đầy đủ. Hôm nay em nghe kế toán trao đổi là không thể đưa các khoản chi phí liên quan đến việc chi trả thuế tại địa điểm ở Định Công vào chi phí của công ty vì địa điểm này không đăng ký kinh doanh nên không được hạch toán. Em có tìm hiểu quy định pháp luật nhưng chưa thấy quy định nào nêu rõ vấn đề này, nên mong mọi người am hiểu giải đáp giúp em là trong trường hợp công ty không khai báo địa chỉ tại Định Công với cơ quan nào, nhưng vẫn thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế, thì các khoản chi phí phát sinh tại địa điểm này có được hạch toán vào chi phí của công ty không ạ? Em cảm ơn.

Nếu thiếu chứng từ nộp thuế, cơ quan thuế có thể từ chối khấu trừ, dẫn đến phải nộp bổ sung số thuế tương ứng cộng tiền chậm nộp (0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế).

Việc tuân thủ đầy đủ hồ sơ giúp doanh nghiệp khấu trừ hợp pháp thuế GTGT đầu vào, giảm chi phí kinh doanh và tránh phạt hành chính số thuế gian lận (theo Luật Quản lý thuế). Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính và kiểm toán. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.