Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Xử lý hóa đơn tình trạng 06 trong hoàn thuế GTGT

Hóa đơn tình trạng 06  theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP thường chỉ hóa đơn điện tử bị hủy hoặc loại bỏ do lỗi thông tin cơ bản như thiếu địa chỉ người mua, dẫn đến không hợp lệ để khấu trừ hoặc hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT).

Trong trường hợp công ty Anh/Chị thực hiện hoạt động xuất khẩu, hóa đơn đầu vào phải đáp ứng đầy đủ điều kiện hợp lệ theo Luật Quản lý thuế

Nếu hóa đơn đã bị tình trạng 06, chúng sẽ không được chấp nhận để tính toán số thuế GTGT đầu vào được hoàn, ngay cả khi đã quyết toán trước đó. Lượng hóa đơn lớn như Anh/Chị mô tả có thể làm giảm đáng kể số tiền hoàn thuế, vì cơ quan thuế sẽ loại trừ các hóa đơn này khỏi hồ sơ hoàn thuế.

Quy trình điều chỉnh hóa đơn tình trạng 06

Để xử lý các hóa đơn này, công ty cần thực hiện điều chỉnh theo quy định.

Xem thêm: Làm sao để tra soát lại mã chương, em đã tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo chương trình tự nhảy là 755 rồi. Giờ mới biết đã đổi thành 855. Tìm mãi không thấy chỗ tra soát đâu.

Dưới đây là các bước cụ thể:

Bước 1: Kiểm tra và xác định nguyên nhân tình trạng 06

Công ty rà soát toàn bộ hóa đơn bị tình trạng 06 trên hệ thống hóa đơn điện tử của Tổng cục Thuế, xác định lý do cụ thể. Thời hạn kiểm tra không quá 10 ngày kể từ khi phát hiện, đồng thời lưu trữ biên bản nội bộ để làm cơ sở giải trình.

Bước 2: Lập biên bản điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn

Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn theo mẫu, gửi cho nhà cung cấp để họ phát hành hóa đơn thay thế hợp lệ (có đầy đủ địa chỉ). Nếu nhà cung cấp không hợp tác, công ty có thể yêu cầu cơ quan thuế xác nhận và ghi nhận điều chỉnh vào kỳ kê khai tiếp theo.

Bước 3: Nộp hồ sơ điều chỉnh và kê khai bổ sung

Nộp hồ sơ điều chỉnh tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp, bao gồm:

Xem thêm: Chào mọi người, hiện công ty em đang đăng ký kinh doanh tại Mỹ Đình, Nam Từ Liêm nhưng văn phòng làm việc thực tế lại đặt tại Định Công, Hoàng Mai và địa chỉ này bên em có ký hợp đồng thuê nhà đầy đủ. Hôm nay em nghe kế toán trao đổi là không thể đưa các khoản chi phí liên quan đến việc chi trả thuế tại địa điểm ở Định Công vào chi phí của công ty vì địa điểm này không đăng ký kinh doanh nên không được hạch toán. Em có tìm hiểu quy định pháp luật nhưng chưa thấy quy định nào nêu rõ vấn đề này, nên mong mọi người am hiểu giải đáp giúp em là trong trường hợp công ty không khai báo địa chỉ tại Định Công với cơ quan nào, nhưng vẫn thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế, thì các khoản chi phí phát sinh tại địa điểm này có được hạch toán vào chi phí của công ty không ạ? Em cảm ơn.

• Biên bản điều chỉnh hóa đơn.
• Hóa đơn thay thế (nếu có).
• Tờ khai thuế GTGT bổ sung cho các kỳ liên quan.

Sau khi được chấp thuận, công ty cập nhật vào hồ sơ hoàn thuế GTGT, nhưng nếu hóa đơn gốc đã quyết toán từ các năm cũ, việc hoàn có thể bị hạn chế do thời hiệu kê khai (thường 10 năm theo Luật Quản lý thuế 2019).

Hậu quả đối với thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC (hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN, vẫn áp dụng các quy định liên quan đến chi phí hợp lý), nếu hóa đơn tình trạng 06 không được chấp nhận làm chứng từ hợp lệ, số thuế GTGT đầu vào tương ứng sẽ bị loại trừ khỏi chi phí khấu trừ thuế TNDN. Do các hóa đơn này đã được quyết toán trước đó, công ty có nguy cơ bị truy thu thuế TNDN nếu cơ quan thuế kiểm tra và phát hiện sai sót

Ngoài ra, có thể bị phạt chậm nộp thuế từ 0,03%/ngày trên số tiền truy thu theo Luật Quản lý thuế 2019, và phạt hành chính

 Để tránh rủi ro, công ty nên chủ động kê khai bổ sung trước khi bị thanh tra.

Việc tuân thủ nghiêm ngặt quy định về hóa đơn điện tử giúp doanh nghiệp tránh các khoản truy thu và phạt, đồng thời đảm bảo dòng tiền ổn định từ hoàn thuế GTGT. Đồng thời, xử lý kịp thời sẽ giảm thiểu tác động đến lợi nhuận sau thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.