Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Sai sót trong kê khai tờ khai thuế môn bài

Thuế môn bài là loại thuế gián thu bắt buộc đối với tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh trên lãnh thổ Việt Nam, được quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP). Trường hợp công ty mới thành lập năm 2025 quên đánh dấu mục "địa điểm kinh doanh mới thành lập" trong tờ khai (mẫu 01/MBA theo Thông tư 80/2021/TT-BTC), có thể dẫn đến việc cơ quan thuế không áp dụng đúng mức miễn giảm (nếu đủ điều kiện, doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài năm đầu theo khoản 25 Điều 5 Nghị định 22/2020/NĐ-CP). Sai sót này không làm vô hiệu hóa tờ khai gốc nhưng yêu cầu khai bổ sung để điều chỉnh thông tin, tránh bị xử phạt chậm nộp hoặc kê khai sai theo Luật Quản lý thuế 2019 (phạt tùy mức độ).

Khó khăn khi khai bổ sung trên HTKK và dịch vụ công

Phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản mới nhất (4.3.2 trở lên) và Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (dichvucong.gdt.gov.vn) chỉ cho phép chỉnh sửa một phần thông tin địa điểm kinh doanh nếu tờ khai đã được nộp và chấp nhận, do hệ thống khóa dữ liệu gốc để đảm bảo tính toàn vẹn theo quy định tại Thông tư 86/2024/TT-BTC về quản lý tờ khai điện tử. Việc "lặn mục thông tin công ty" xảy ra vì chức năng bổ sung chỉ mở cho các trường hợp điều chỉnh số liệu chính (như mức vốn, doanh thu), không phải thông tin đăng ký ban đầu. Nếu khai trực tiếp mà không qua HTKK, hệ thống sẽ từ chối do yêu cầu sử dụng kê khai điện tử theo Điều 25 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Xem thêm: Anh chị nhà mình đã có ai đăng ký được bảo hiểm cho chủ hộ kinh doanh trên dịch vụ công chưa ạ. Em được cấp mã bảo hiểm rồi nhưng lên dịch vụ công đăng ký không được, báo gửi mật khẩu về email mà không thấy có. Có ai bị như em không ạ, huhu.

Để khắc phục, Anh/Chị cần thực hiện khai bổ sung theo quy trình sau, ưu tiên phương thức điện tử nhưng có thể chuyển sang nộp giấy nếu hệ thống gặp lỗi kỹ thuật. Quy trình này dựa trên Luật Quản lý thuế 2019 và hướng dẫn tại Công văn 5230/TCT-CS của Tổng cục Thuế năm 2021 về xử lý sai sót tờ khai.

Bước 1: Kiểm tra và chuẩn bị dữ liệu tờ khai gốc

Truy cập tài khoản trên dịch vụ công quốc gia hoặc HTKK để tải về tờ khai thuế môn bài đã nộp (mã số thuế công ty). Xác định chính xác sai sót (quên đánh dấu mục 2.1 "Địa điểm kinh doanh mới thành lập" tại Phụ lục I). Chuẩn bị giải trình bằng văn bản (mẫu tự do, nêu rõ lý do sai sót, thời gian phát hiện và cam kết không trốn tránh nghĩa vụ thuế), kèm theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (bản sao) để chứng minh ngày thành lập 2025. Bước này mất khoảng 1-2 ngày, giúp tránh bị từ chối khi nộp.

Bước 2: Lập tờ khai bổ sung trên HTKK

Mở HTKK, chọn chức năng "Kê khai bổ sung" (menu Tờ khai > Thuế môn bài > Tờ khai bổ sung cho kỳ N-1). Điền đầy đủ thông tin công ty, đánh dấu đúng mục "địa điểm kinh doanh mới thành lập" và cập nhật các thông tin liên quan (vốn điều lệ, địa chỉ). Ký số điện tử (token) và xuất file XML. Nếu HTKK vẫn báo lỗi "không được", cập nhật phiên bản mới nhất từ website Tổng cục Thuế (gdt.gov.vn) hoặc liên hệ hỗ trợ kỹ thuật qua hotline 1800-1525. Thời gian thực hiện: 30-60 phút, sau đó lưu file để nộp.

Xem thêm: Công ty em có nhận được mail yêu cầu giải trình số tiền chênh lệch đầu vào và đầu ra của tờ khai thuế giá trị gia tăng quý 3/2025, vậy em có bị phạt gì không ạ, và em soát lại thấy có bị sai số tiền ạ, em mới nên không rõ nhờ anh chị giúp em với ạ.

Bước 3: Nộp tờ khai bổ sung qua dịch vụ công hoặc trực tiếp

Truy cập dichvucong.gdt.gov.vn, đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử, chọn "Nộp tờ khai" > "Tờ khai bổ sung" và upload file XML từ HTKK kèm giải trình. Nếu hệ thống vẫn từ chối (do lỗi kỹ thuật), in tờ khai bổ sung (2 bản) và giải trình, nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý (hoặc gửi bưu điện nếu ở xa). Cơ quan thuế sẽ xử lý trong 3-5 ngày làm việc theo Điều 48 Luật Quản lý thuế 2019, và thông báo kết quả qua email hoặc cổng thông tin. Lưu ý nộp trước hạn chót của kỳ thuế môn bài (thường 30/01 năm sau) để tránh phạt chậm (trên số tiền chậm nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

Bước 4: Theo dõi và xử lý hậu nộp

Sau khi nộp, kiểm tra trạng thái trên ứng dụng eTax Mobile hoặc cổng dịch vụ công. Nếu được chấp nhận, công ty sẽ nhận thông báo điều chỉnh và hoàn tiền nếu đã nộp thừa (trong 10 ngày). Trường hợp bị phạt do sai sót ban đầu, Anh/Chị có quyền khiếu nại theo Điều 114 Luật Quản lý thuế 2019. Giữ biên nhận nộp để làm chứng từ kế toán.

Việc tuân thủ khai bổ sung kịp thời giúp tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo quyền lợi miễn giảm thuế cho doanh nghiệp mới và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.