Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện để chi phí lãi vay được tính là chi phí hợp lý

Khoản lãi vay từ ngân hàng để mở rộng kinh doanh của hộ kinh doanh có thể được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ hoạt động kinh doanh, miễn là đáp ứng các điều kiện theo quy định pháp luật. Cụ thể, theo Điều 10 Luật Thuế TNCN năm 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012 và các năm sau), thu nhập chịu thuế từ kinh doanh được tính bằng doanh thu trừ đi các khoản chi phí hợp lý, thực tế phát sinh liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh. Đồng thời, Thông tư 152/2025/TT-BTC hướng dẫn chi tiết về các khoản chi được trừ, trong đó lãi vay là chi phí tài chính được chấp nhận nếu: (i) khoản vay được sử dụng cho mục đích kinh doanh (không phải vay cá nhân); (ii) lãi suất không vượt mức quy định (ở đây 10%/năm là hợp lý, không bị coi là chi phí không hợp lý theo quy định tại Thông tư 152/2025/TT-BTC); và (iii) có đầy đủ chứng từ hợp pháp. Với khoản vay 2 tỷ đồng để mở rộng kinh doanh, chi phí lãi vay hàng năm (khoảng 200 triệu đồng) sẽ được khấu trừ khi kê khai thuế theo phương pháp kê khai hoặc khoán, giúp giảm thu nhập chịu thuế TNCN. Lưu ý, nếu hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khoán thuế, cơ quan thuế sẽ xem xét chi phí dựa trên mức khoán chung, nhưng vẫn cần chứng minh nếu có kiểm tra sau.

Xem thêm: Dạ mọi người cho em hỏi về chi phí đào tạo nhân viên. Hộ kinh doanh của em có cử nhân viên đi học nghiệp vụ bán hàng. Chi phí khóa học, đi lại, ăn ở có được tính vào chi phí hợp lý không ạ?

Hồ sơ chứng minh chi phí lãi vay

Để chứng minh và khấu trừ chi phí lãi vay, hộ kinh doanh cần lưu trữ và cung cấp các chứng từ sau đây khi kê khai thuế hoặc khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra, theo hướng dẫn tại Thông tư 152/2025/TT-BTC và các quy định về chứng từ kế toán:

• Hợp đồng vay vốn ngân hàng, nêu rõ mục đích vay là mở rộng kinh doanh và các điều khoản về lãi suất (10%/năm).
• Biên lai, hóa đơn hoặc chứng từ thanh toán lãi vay do ngân hàng cấp, ghi nhận số tiền lãi thực tế trả (ví dụ: 200 triệu đồng/năm).
• Sao kê tài khoản ngân hàng chứng minh việc giải ngân khoản vay và sử dụng vốn vào hoạt động kinh doanh (như mua sắm tài sản, hàng hóa).
• Các chứng từ liên quan đến việc sử dụng vốn vay, chẳng hạn như hóa đơn mua tài sản cố định hoặc chứng từ chi phí mở rộng kinh doanh, để chứng minh tính liên quan.
• Báo cáo tài chính hoặc sổ sách kế toán của hộ kinh doanh (nếu áp dụng phương pháp kê khai), ghi nhận khoản lãi vay vào chi phí tài chính.

Xem thêm: Dạ, bên em là công ty thương mại, có nhập khẩu lô hàng từ Trung Quốc. Hàng về đến cảng rồi nhưng chưa làm thủ tục thông quan xong. Em có được ghi nhận hàng nhập kho chưa?

Việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ giúp tránh rủi ro bị loại trừ chi phí khi quyết toán thuế, với mức phạt hành chính trên số thuế kê khai sai nếu vi phạm nhẹ, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Việc tuân thủ quy định về chi phí lãi vay giúp hộ kinh doanh tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, giảm gánh nặng tài chính và tránh các rủi ro pháp lý từ kiểm tra thuế. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.