Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Bản chất chi phí nâng cấp tài sản cố định

Chi phí nâng cấp tài sản cố định (TSCĐ) với giá trị 50 triệu đồng, làm tăng thời gian sử dụng từ 5 năm lên 7 năm, được coi là chi phí cải tạo lớn, đáp ứng tiêu chí vốn hóa vào nguyên giá TSCĐ theo quy định. Cụ thể, khoản chi phí này không phải là chi phí sửa chữa thường xuyên mà là khoản đầu tư làm tăng giá trị sử dụng hoặc thời gian hữu ích của TSCĐ, do đó phải được ghi nhận vào tài khoản TSCĐ để khấu hao dần theo thời gian.

Quy trình hạch toán chi phí nâng cấp

Việc hạch toán chi phí nâng cấp TSCĐ được thực hiện theo các bước sau, đảm bảo tuân thủ nguyên tắc kế toán kép và ghi sổ chi tiết:

Xem thêm: Em đang bán đồ decor nhỏ lẻ, doanh thu chưa tới 300 triệu/năm, vậy có bắt buộc phải đăng ký thuế ngay từ đầu không ạ?

Bước 1: Ghi nhận chi phí nâng cấp vào nguyên giá TSCĐ

Khi phát sinh chi phí 50 triệu đồng, doanh nghiệp ghi nợ vào Tài khoản. Khoản này được cộng dồn vào nguyên giá TSCĐ hiện tại, làm tăng giá trị sổ sách của tài sản. Việc này phải kèm theo hóa đơn, chứng từ hợp lệ và không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu không đủ điều kiện.

Bước 2: Đánh giá và điều chỉnh thời gian khấu hao

Sau khi vốn hóa, doanh nghiệp phải rà soát lại thời gian sử dụng hữu ích của TSCĐ, từ 5 năm ban đầu nay tăng lên 7 năm, phương pháp khấu hao thẳng tuyến được áp dụng để tính khấu hao mới dựa trên nguyên giá điều chỉnh chia cho thời gian sử dụng mới. Phần khấu hao lũy kế 2 năm đầu được giữ nguyên, và khấu hao hàng tháng được tính lại từ tháng phát sinh nâng cấp.

Bước 3: Theo dõi và ghi nhận khấu hao hàng kỳ

Hàng tháng hoặc hàng quý, doanh nghiệp trích khấu hao theo mức mới vào Tài khoản và ghi có vào chi phí sản xuất kinh doanh. Đồng thời, cập nhật sổ theo dõi TSCĐ chi tiết để phản ánh thay đổi nguyên giá và thời gian sử dụng. Nếu TSCĐ được nâng cấp nhiều lần, phải đảm bảo tổng thời gian khấu hao không vượt quá mức hợp lý theo quy định tại Thông tư 30/2025/TT-BTC.

Xem thêm: Bên em bán hàng trên Shopee, sàn giữ lại phí rồi mới chuyển tiền về, vậy khi kê khai doanh thu thì lấy theo số trước hay sau khi trừ phí ạ?

Hồ sơ cần thiết để hạch toán

Để đảm bảo tính hợp pháp và minh bạch, doanh nghiệp cần chuẩn bị các hồ sơ sau:

• Hóa đơn GTGT hoặc chứng từ thanh toán hợp lệ cho chi phí 50 triệu đồng.
• Biên bản nghiệm thu công trình nâng cấp, xác nhận tăng thời gian sử dụng hữu ích lên 7 năm.
• Quyết định của Ban Giám đốc về việc vốn hóa chi phí và điều chỉnh khấu hao.
• Sổ theo dõi TSCĐ cập nhật nguyên giá mới và lịch khấu hao điều chỉnh.

Việc hạch toán đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro kiểm toán, tối ưu hóa chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp thông qua khấu hao hợp lý, đồng thời đảm bảo báo cáo tài chính phản ánh đúng giá trị tài sản.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.