Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Xử lý sai sót kê khai số tiền lớn hơn thực tế trong tờ khai thuế

Sai sót này thường xảy ra trong kê khai doanh thu, chi phí hoặc các khoản thuế như thuế giá trị gia tăng (GTGT) hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), dẫn đến nộp thừa số tiền thuế so với thực tế. Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có quyền tự phát hiện và thực hiện kê khai bổ sung, điều chỉnh để khắc phục mà không bị xử phạt nếu thực hiện trước khi cơ quan thuế kiểm tra, kiểm toán quyết toán.

Quy trình xử lý

Bước 1: Xác định và đánh giá sai sót

Xem thêm: Mình đang nhóm 3, đầu vào có hóa đơn khoảng 50%, còn lại mua của cá nhân không có hóa đơn. Khi quyết toán có bị ấn định doanh thu không mọi người?

Người nộp thuế cần rà soát lại toàn bộ chứng từ kế toán, hóa đơn, hợp đồng liên quan để xác nhận số tiền ghi sai lớn hơn thực tế bao nhiêu và ảnh hưởng đến kỳ kê khai nào. Ví dụ, nếu sai sót dẫn đến nộp thừa thuế GTGT, cần tính toán chính xác số tiền thừa dựa trên doanh thu thực tế. Thời hạn thực hiện bước này không bị giới hạn bởi pháp luật, nhưng nên tiến hành ngay khi phát hiện để tránh hết thời hiệu khiếu nại (thường là 10 năm theo Luật Quản lý thuế 2019). Việc đánh giá này giúp tránh lặp lại sai sót và chuẩn bị cơ sở dữ liệu cho các bước sau.

Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ kê khai bổ sung

Hồ sơ phải đầy đủ để cơ quan thuế chấp nhận điều chỉnh mà không yêu cầu bổ sung thêm. Các tài liệu cần thiết bao gồm:

• Tờ khai thuế bổ sung, ghi rõ nội dung điều chỉnh và lý do nhầm lẫn
• Bảng kê hóa đơn, chứng từ chứng minh số tiền thực tế
• Giấy ủy quyền nếu ủy thác cho đơn vị kế toán thực hiện.
• Báo cáo tình hình điều chỉnh (nếu sai sót ảnh hưởng đến nhiều kỳ).

Hồ sơ này phải được lập thành bộ duy nhất, ký điện tử nếu nộp online qua hệ thống iHTKK hoặc eTax.

Bước 3: Nộp hồ sơ và theo dõi kết quả

Nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày lập tờ khai bổ sung (theo Luật Quản lý thuế 2019).

 Nếu nộp thừa thuế, cơ quan thuế sẽ hoàn tiền theo Luật Quản lý thuế 2019. Trong trường hợp phát hiện trễ sau khi cơ quan thuế đã kiểm tra, có thể bị phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền điều chỉnh.

Xem thêm: Mọi người ơi, nếu hóa đơn đầu vào ghi sai địa chỉ HKD (sai số nhà) thì có cần làm biên bản điều chỉnh không ạ?

Sau khi nộp, theo dõi qua tài khoản thuế để nhận thông báo chấp nhận hoặc yêu cầu bổ sung.

Các lưu ý về trách nhiệm và rủi ro

Nếu sai sót do cố ý, có thể bị xử phạt nặng hơn, nhưng nhầm lẫn vô ý thường được miễn phạt nếu tự khắc phục kịp thời. Doanh nghiệp nên lưu trữ chứng từ gốc ít nhất 10 năm để hỗ trợ kiểm tra sau này, tránh tái phạm bằng cách áp dụng phần mềm kế toán tự động hóa.

Việc tuân thủ quy trình trên giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, hoàn trả thuế thừa nhanh chóng và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Đồng thời, giảm thiểu rủi ro kiểm tra đột xuất, đảm bảo dòng tiền ổn định cho hoạt động kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.