Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Phân loại hộ kinh doanh theo quy định pháp luật
Hộ kinh doanh cá thể, bao gồm quầy thuốc tây (nhà thuốc bán lẻ thuốc tây), được phân loại theo nhóm dựa trên doanh thu hàng năm để áp dụng phương pháp kê khai, theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Cụ thể, phân loại này nhằm xác định mức thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và các nghĩa vụ thuế khác, được điều chỉnh bổ sung bởi Thông tư 152/2025/TT-BTC. Quầy thuốc tây thuộc nhóm hộ kinh doanh có hoạt động kinh doanh hàng hóa (bán lẻ thuốc, dụng cụ y tế), không phải sản xuất hoặc dịch vụ đặc thù, nên không có phân loại nhóm cố định mà phụ thuộc vào doanh thu thực tế của hộ.
Tiêu chí phân loại nhóm cho quầy thuốc tây
Phân loại 4 nhóm hộ kinh doanh theo chính sách thuế mới từ năm 2026:
Nhóm 1: Hộ kinh doanh có tổng doanh thu hàng năm dưới 500 triệu đồng
- Doanh thu: ≤ 500 triệu đồng/năm
- Đây là nhóm hộ thuộc diện miễn thuế TNCN
- Kê khai: Khai doanh thu 1 lần, chậm nhất 31/1 năm tiếp theo; nếu vượt ngưỡng doanh thu trong 6 tháng đầu năm, chậm nhất 30/6 năm tiếp theo phải kê khai.
- Hóa đơn điện tử: Không bắt buộc.
- Chế độ kế toán: Không bắt buộc.
Nhóm 2: Hộ kinh doanh có tổng doanh thu hàng năm từ 500 triệu đồng – 3 tỷ đồng
- Doanh thu: Từ 500 triệu đến ≤ 3 tỷ đồng/năm
- Thuế GTGT = (Doanh thu – ngưỡng chịu thuế) x tỷ lệ thuế GTGT theo từng ngành nghề đã quy định.
- Cách tính thuế TNCN:
– Cách 1: Thuế TNCN = (Doanh thu – ngưỡng chịu thuế) x tỷ lệ tính thuế.
– Cách 2: Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu – chi phí) x thuế suất 15%.
- Kê khai: Khai, nộp thuế GTGT và TNCN theo quý; khai nộp thuế TNCN chậm nhất 31/1 năm tiếp theo nếu chọn phương pháp Doanh thu – Chi phí.
- Hóa đơn điện tử:
– Doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm: bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử.
– Doanh thu dưới 1 tỷ đồng: khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử.
- Chế độ kế toán: Bắt buộc.
Nhóm 3: Hộ kinh doanh có tổng doanh thu hàng năm trên 3 tỷ đồng – 50 tỷ đồng
- Doanh thu: Trên 3 tỷ đến ≤ 50 tỷ đồng/năm
- Thuế GTGT = (Doanh thu – ngưỡng chịu thuế) x tỷ lệ thuế GTGT theo từng ngành nghề đã quy định.
- Cách tính thuế TNCN: Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu – chi phí) x thuế suất 17%.
- Kê khai: Khai và nộp thuế GTGT theo quý; thuế TNCN chậm nhất 31/1 năm sau.
- Hóa đơn điện tử: Bắt buộc.
- Chế độ kế toán: Lựa chọn kế toán hộ kinh doanh hoặc kế toán như doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ.
Nhóm 4: Hộ kinh doanh có tổng doanh thu hàng năm trên 50 tỷ đồng
- Doanh thu: Trên 50 tỷ đồng/năm
- Thuế GTGT = (Doanh thu – ngưỡng chịu thuế) x tỷ lệ thuế GTGT theo từng ngành nghề đã quy định.
- Cách tính thuế TNCN: Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu – chi phí) x thuế suất 20%
- Kê khai: Nộp thuế theo tháng với thuế GTGT và thuế TNCN theo năm chậm nhất 31/1 năm tiếp theo
- Hóa đơn điện tử: Bắt buộc.
- Chế độ kế toán: Được lựa chọn theo chế độ của hộ kinh doanh hoặc chế độ kế toán của doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ.
Lưu ý về nghĩa vụ thuế và điều chỉnh
Quầy thuốc tây phải tuân thủ thêm các quy định ngành y tế theo Luật Dược 2024, nhưng về thuế hộ kinh doanh, cần kê khai doanh thu trung thực để tránh phạt hành chính nếu kê khai sai theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Việc phân loại đúng nhóm giúp quầy thuốc tây tối ưu hóa chi phí thuế, tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo hoạt động bền vững. Tuân thủ quy định không chỉ giảm thiểu phạt mà còn hỗ trợ tiếp cận các chính sách ưu đãi cho hộ kinh doanh nhỏ. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.
Để lại một bình luận