Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty dịch vụ kế toán ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thuế suất GTGT áp dụng cho thu nhập từ thanh lý phế liệu

Xem thêm: Không rõ nếu khách thanh toán nhiều lần cho một đơn hàng thì nên ghi nhận từng lần hay đợi đủ rồi ghi một lần cho dễ theo dõi?

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) số 13/2008/QH12 được sửa đổi, bổ sung năm 2024, thu nhập từ hoạt động thanh lý phế liệu phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh được coi là đối tượng chịu thuế GTGT. Cụ thể, khoản thu này thuộc trường hợp hàng hóa, dịch vụ thông thường, do đó áp dụng mức thuế suất 10%.

Lưu ý khi kê khai và nộp thuế

Xem thêm: Không biết khi khách trả hàng rồi đổi sang sản phẩm khác thì phần doanh thu cần điều chỉnh ra sao?

• Doanh nghiệp cần phân biệt rõ phế liệu từ sản xuất với tài sản cố định thanh lý, vì cả hai đều chịu thuế suất 10% nhưng có thể ảnh hưởng đến khấu hao TSCĐ theo quy định tại Luật Thuế GTGT 2024.
• Nếu giá trị thanh lý thấp hơn giá trị còn lại của phế liệu, phần chênh lệch lỗ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào liên quan.
• Trường hợp vi phạm kê khai sai thuế suất, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính, với mức phạt cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng tùy theo mức độ.

Việc tuân thủ đúng thuế suất GTGT giúp doanh nghiệp tránh rủi ro phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính. Đồng thời, điều này hỗ trợ doanh nghiệp duy trì uy tín với cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty dịch vụ kế toán ACC.